泉鯉政財〔2022〕101 號
鯉城區(qū)財政局關(guān)于印發(fā)《鯉城區(qū)財政存量
資金管理暫行辦法（試行）》的通知
高新區(qū)管委會，各街道辦事處，區(qū)直各單位：
根據(jù)省政府辦公廳《關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（閩政辦〔2015〕35 號）等規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定《鯉城區(qū)財政存量資金管理暫行辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
泉州市鯉城區(qū)財政局
2022 年9 月30 日
鯉城區(qū)財政存量資金管理暫行辦法
（試行）
第一章 總則
第一條 為切實提高財政資金使用效率，根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號）、財政部《關(guān)于推進地方盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知》（財預(yù)〔2015〕15 號）、福建省人民政府辦公廳《關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（閩政辦〔2015〕35 號）等規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本暫行辦法。
第二條 本辦法適用于區(qū)直各單位等（以下統(tǒng)稱“預(yù)算單位”）， 各街道辦事處參照本辦法盤活所屬部門存量資金。
第三條 本辦法以促進穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險為主要目標(biāo)，在加強預(yù)算執(zhí)行管理、用好財政增量資金的同時，著力盤活財政存量資金，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，不斷提高財政資金使用效益。
第四條 財政存量資金管理應(yīng)當(dāng)遵循“摸清存量、分類處理；上下聯(lián)動、全面推進；立足當(dāng)前、著眼長遠(yuǎn)；多管齊下、懲防并舉”的原則。
第二章 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金范圍
第五條 一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預(yù)算尚未下達(dá)到預(yù)算單位、留在區(qū)財政部門的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，不含上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
第六條 政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金。政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指政府性基金預(yù)算尚未下達(dá)到預(yù)算單位、留在區(qū)財政部門的結(jié)轉(zhuǎn)資金，不含上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金。
第七條 轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算安排的轉(zhuǎn)移支付，也包括政府性基金預(yù)算安排的轉(zhuǎn)移支付。
第八條 部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、政府性基金預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，也包括上級部門撥付的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
第九條 重點項目結(jié)余資金。在重點項目存續(xù)期間，因重點項目未開工、未及時開工、暫停建設(shè)、不再建設(shè)、已完工長期未結(jié)算等情況 結(jié)存在項目單位銀行賬戶的 結(jié)余資金。
第三章 盤活措施
第十條 一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。由區(qū)財政部門進行清理，除權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項外，結(jié)轉(zhuǎn)2 年以上的資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，納入以后年度預(yù)算統(tǒng)籌使用。
第十一條 政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金。由區(qū)財政部門進行清理，對政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應(yīng)補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。每一項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項基金當(dāng)年收入的30%。
第十二條 轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。由區(qū)財政部門對上級財政專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進行清理。
（一）預(yù)算尚未分配到預(yù)算單位并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，由區(qū)財政交回上級財政統(tǒng)籌使用。
（二）未滿兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，區(qū)財政可在不改變資金類級科目用途的基礎(chǔ)上，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項目。
（三）預(yù)算已分配到預(yù)算單位并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的結(jié)余資金，由區(qū)財政收回統(tǒng)籌使用。
（四）專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的交回、收回或用途調(diào)整有關(guān)情況，區(qū)財政部門應(yīng)及時匯總報送上級財政部門，同時預(yù)算單位應(yīng)及時匯總報送上級業(yè)務(wù)主管部門備案。
第十三條 部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金），由區(qū)財政收回統(tǒng)籌使用。主要采取以下措施分類處理：
（一）收回抵扣借款。收回部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，預(yù)算單位向區(qū)財政（含國庫支付中心）借款未歸還的，由區(qū)財政部門出具文件直接扣收用于歸還預(yù)算單位借款。
（二）留歸繼續(xù)使用。收回部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，對已完工并正在接受審計的項目，由預(yù)算單位提供相關(guān)依據(jù)，經(jīng)區(qū)財政部門審核確認(rèn)，可留歸預(yù)算單位繼續(xù)使用，并在一年內(nèi)使用完畢。
（三）收回重新安排。收回部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，預(yù)算單位需要繼續(xù)實施的項目，應(yīng)作為新的預(yù)算項目管理，按照程序重新申請和安排。
（四）收回統(tǒng)籌使用。除上述三種情況外的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，區(qū)財政收回主要統(tǒng)籌用于民生等重點領(lǐng)域。
第十四條 重點項目結(jié)余資金。重點項目已完工、未結(jié)算等原因?qū)е沦Y金滯留的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定先行收回統(tǒng)籌，以提高資金使用效益；已暫緩、且暫緩時間較長的項目，首先甄別評估后續(xù)進展情況，對于短期沒有資金需求的項目資金，按照相關(guān)規(guī)定先行收回統(tǒng)籌；其他情況由牽頭部門再根據(jù)實際情況分類處理。
第十五條 一般公共預(yù)算和轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金中，未滿兩年需調(diào)整用途的，其結(jié)轉(zhuǎn)時間應(yīng)按初次安排預(yù)算的時間計算，不得重新計算。
第十六條 區(qū)財政應(yīng)合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制年度預(yù)算調(diào)入后的規(guī)模一般不超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的5%。超過5%的，應(yīng)沖減赤字或化解政府債務(wù)。
第十七條 預(yù)算單位要提前做好招投標(biāo)、政府采購等前期準(zhǔn)備工作，確保資金下達(dá)即能實際使用；因特殊原因無法使用的資金，要及時調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項目，經(jīng)區(qū)財政部門確認(rèn)，并按程序報區(qū)政府審批后執(zhí)行。
第十八條 區(qū)財政部門要切實發(fā)揮資金使用效益，對應(yīng)按原用途使用的資金，盡快撥付投入使用。
第四章 制度建設(shè)
第十九條 建立和完善預(yù)算編制管理制度。逐步推進中期財政規(guī)劃管理，編制三年財政規(guī)劃，提高年初預(yù)算到位率；目標(biāo)明確的項目主管部門必須編制三年滾動預(yù)算，逐步開展教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)等重點領(lǐng)域三年滾動預(yù)算試點。
第二十條 健全項目預(yù)算審核機制。預(yù)算單位根據(jù)全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)，做好項目可行性研究、評審等前期準(zhǔn)備工作；區(qū)財政部門加強項目庫管理，對項目預(yù)算進行審核，提出規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項目報區(qū)政府審定后執(zhí)行。
第二十一條 建立財政存量資金定期報告制度。預(yù)算單位每季度結(jié)束后3 日內(nèi)，應(yīng)將上一季度財政存量資金情況報送區(qū)財政部門。
第五章 財務(wù)管理與會計核算
第二十二條 預(yù)算單位應(yīng)加強財務(wù)管理和會計核算，及時結(jié)清往來款項，確保部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金真實反映。
第二十三條 嚴(yán)格權(quán)責(zé)發(fā)生制核算范圍，控制核算規(guī)模，嚴(yán)禁違規(guī)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制方式虛列支出。
區(qū)財政一律不得再新增按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支事項,對實行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的特定事項，區(qū)財政部門應(yīng)當(dāng)向區(qū)人大常委會報告。
第二十四條 收回下列結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，區(qū)財政應(yīng)作為權(quán)責(zé)發(fā)生制事項進行會計核算。
（一）收回上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，區(qū)財政作為權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項，應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢。
（二）收回部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，區(qū)財政作為權(quán)責(zé)發(fā)生制事項單獨核算，并在兩年內(nèi)使用完畢。
第二十五條 區(qū)財政收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時，其會計核算賬務(wù)處理如下：
（一）財政收回上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時，借記“國庫存款”科目，貸記“暫存款”科目。
（二）區(qū)財政安排使用時，按原預(yù)算科目支出的，借記“暫存款”科目，貸記“國庫存款”科目。
（三）區(qū)財政安排使用時，調(diào)整支出科目的，應(yīng)按原結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算科目做沖銷處理，借記“暫存款”，貸記“一般預(yù)算支出”等科目，同時按實際支出預(yù)算科目作列支賬務(wù)處理，借記“一般預(yù)算支出”等科目，貸記“國庫存款”等科目。
第二十六條 預(yù)算單位交回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，其會計核算賬務(wù)處理按照《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六章 監(jiān)督檢查
第二十七條 預(yù)算單位要增強大局意識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，切實加強本單位財政存量資金管理和盤活財政存量資金。
第二十八條 區(qū)財政部門要加快預(yù)算批復(fù)和轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進度，嚴(yán)格控制新增財政存量資金。同時，要加大跟蹤督促力度，加強工作指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對支出進度慢、盤活財政存量資金不力的要及時通報。
第二十九條 監(jiān)察、審計、財政等部門要加強對財政存量資金工作的專項檢查，重點核查數(shù)據(jù)的真實性、完整性、該用未用、是否按要求統(tǒng)籌用于規(guī)定領(lǐng)域等問題，促進存量資金盡快落實到項目和發(fā)揮效益。對查出的違法違規(guī)行為，要嚴(yán)肅處理，確保盤活財政存量資金工作落實到位。
第七章 附則
第三十條 預(yù)算已分配到區(qū)級有關(guān)主管部門并由主管部門進行再次分配的資金，比照本暫行辦法管理。
第三十一條 本辦法由區(qū)財政局負(fù)責(zé)解釋。
