財政部《關(guān)于推進(jìn)地方盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知》
財預(yù)〔2015〕15號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號，以下簡稱《通知》）有關(guān)規(guī)定，切實提高財政資金使用效率，現(xiàn)就推進(jìn)地方盤活財政存量資金有關(guān)事項通知如下：
一、 明確結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的范圍及清理措施
（一）關(guān)于一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預(yù)算尚未下達(dá)地方和部門、留在各級財政部門的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，不含上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金（含從 2015 年起由政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金），除權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項外，結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，全部補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。未滿兩年但調(diào)整用途的結(jié)轉(zhuǎn)資金，其結(jié)轉(zhuǎn)時間應(yīng)按初次安排預(yù)算的時間計算，不得重新計算。已按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項最遲要在 2016 年底前使用完畢，地方規(guī)定時間更為提前的，從其規(guī)定。
（二）關(guān)于政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金。政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指政府性基金預(yù)算尚未下達(dá)到地方和部門、留在各級政府財政部門中的結(jié)轉(zhuǎn)資金，不含上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金。政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。每一項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項基金當(dāng)年收入的 30%，地方可在此基礎(chǔ)上實行更嚴(yán)格的統(tǒng)籌使用措施。
（三）關(guān)于轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算安排的轉(zhuǎn)移支付，也包括政府性基金預(yù)算安排的轉(zhuǎn)移支付。
上級財政專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金中，預(yù)算尚未分配到部門和地方并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，由下級財政交回上級財政統(tǒng)籌使用；未滿兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，同級財政可在不改變資金類級科目用途的基礎(chǔ)上，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項目。預(yù)算已分配到部門并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的結(jié)余資金，由同級財政收回統(tǒng)籌使用。收回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，作為權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項，應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢。專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金交回、收回或用途調(diào)整有關(guān)情況應(yīng)及時匯總報送上級財政部門和業(yè)務(wù)主管部門備案。
（四）關(guān)于部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，也包括政府性基金預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金），由同級財政收回統(tǒng)籌使用。收回統(tǒng)籌使用的資金作為權(quán)責(zé)發(fā)生制事項單獨核算，并應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢。財政收回轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時，借記“國庫存款”科目，貸記“暫存款”科目。安排使用時，按原預(yù)算科目支出的，借記“暫存款”科目；調(diào)整支出科目的，應(yīng)按原結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算科目做沖銷處理，借記“暫存款”，貸記“一般預(yù)算支出”等科目，同時按實際支出預(yù)算科目作列支賬務(wù)處理，借記“一般預(yù)算支出”等科目，貸記“國庫存款”等科目。
二、 規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金收回程序
（一）各省級財政部門應(yīng)根據(jù)規(guī)定，盡快組織對本?。▍^(qū)、市）截至 2014 年底的財政存量資金進(jìn)行清理統(tǒng)計，并將執(zhí)行國辦發(fā)〔2014〕70 號文件的情況，以及 2015 年 2 月底前已統(tǒng)籌使用財政存量資金的情況，按照附件表一至表十四格式填報，經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)后，于 2015年 3 月 15 日前報送財政部，并抄送財政部駐當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）。
（二）財政部根據(jù)省級財政部門報送的 2014 年底財政存量資金清理統(tǒng)計情況，對省級財政部門應(yīng)交回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，采取預(yù)上繳、后清算方式辦理，由各省級財政部門專項上解中央財政，年終結(jié)合專員辦審核意見據(jù)實清算。
（三）各專員辦應(yīng)對本地財政部門報送財政存量資金統(tǒng)計數(shù)據(jù)的完整性、真實性等進(jìn)行嚴(yán)格審核，于 2015 年 5 月 31 日前將審核意見報財政部。
（四）為做好政策銜接，按照《通知》規(guī)定應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、交回上級財政或由同級財政收回統(tǒng)籌使用的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，在 2015 年 2 月 28 日前已形成實際支出的，可不再追溯調(diào)整；2 月 28 日后不得再形成實際支出，否則須追溯調(diào)整。收回資金的項目需要在 2015 年及以后年度繼續(xù)實施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項目管理，按照程序重新申請和安排。
（五）以后年度收回財政存量資金工作比照上述方式辦理。
三、 建立財政存量資金定期報告制度
（一）各省級財政部門要跟蹤監(jiān)控本?。▍^(qū)、市）財政存量資金情況，按照附件表九至表十四格式統(tǒng)計匯總財政存量資金，經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)后，于每季度結(jié)束后 15 日內(nèi)報送財政部，并抄財政部駐當(dāng)?shù)貙T辦。
（二）各省級財政部門應(yīng)將每季度本省（區(qū)、市）財政存量資金情況與上一季度財政存量資金情況、本季度財政庫款余額等進(jìn)行比較，分析增減變化及差異原因，撰寫分析報告隨同財政存量資金表格一并報送財政部。
四、 完善相關(guān)保障措施
（一）健全制度辦法。各級財政部門要按照《通知》有關(guān)要求，加快制定各項財政存量資金管理辦法，著力建立盤活財政存量資金與預(yù)算編制、執(zhí)行等掛鉤機(jī)制。現(xiàn)有管理辦法與《通知》相沖突的，要盡快修改完善。
（二）加強(qiáng)預(yù)算管理。各級財政部門要加強(qiáng)預(yù)算編制管理，逐步推進(jìn)實行地方中期財政規(guī)劃管理，不斷提高年初預(yù)算到位率；提前做好項目前期準(zhǔn)備工作，加快預(yù)算批復(fù)和轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進(jìn)度，杜絕各類虛假列支行為，嚴(yán)格控制新增財政存量資金。
（三）發(fā)揮資金效益。各級財政部門要以穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為目標(biāo)，對應(yīng)按原用途使用的資金，盡快撥付投入使用；對不需按原用途使用的資金，收回主要統(tǒng)籌用于棚戶區(qū)改造、城市基礎(chǔ)設(shè)施、鐵路公路建設(shè)、重大水利工程等重點領(lǐng)域，提高財政資金使用效益。
（四）強(qiáng)化檢查督促。各級財政部門應(yīng)加強(qiáng)盤活財政存量資金檢查，督促各部門各單位嚴(yán)格落實國務(wù)院規(guī)定，對支出進(jìn)度慢、盤活財政存量資金不力的地區(qū)或部門及時通報或約談。
特此通知。
財政部
2015 年 2 月 17 日
