財(cái)政部《關(guān)于采取有效措施進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政庫款管理工作的通知》
財(cái)庫〔2016〕81號
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：
根據(jù)《預(yù)算法》、 《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》 （國辦發(fā)〔2014〕70 號）、《國務(wù)院關(guān)于編制2016年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》（國發(fā)〔2015〕65號）、《財(cái)政部關(guān)于2016年地方財(cái)政庫款管理有關(guān)工作的通知》（財(cái)庫〔2016〕13號）等有關(guān)規(guī)定，為切實(shí)加強(qiáng)地方財(cái)政庫款管理，現(xiàn)就有關(guān)工作要求和措施通知如下：
一、 進(jìn)一步提高認(rèn)識，切實(shí)加強(qiáng)庫款管理工作
2016年全國庫款管理工作任務(wù)更加艱巨，各級財(cái)政部門必須進(jìn)一步采取切實(shí)有效措施加強(qiáng)管理。一季度全國經(jīng)濟(jì)雖然穩(wěn)中向好因素增多，但基礎(chǔ)還不夠牢固，經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然較大，必須繼續(xù)實(shí)施積極財(cái)政政策，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，壓減庫款規(guī)模，充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。
2016年地方政府置換債券大規(guī)模發(fā)行，一定程度上拉高了庫款規(guī)模，使庫款管理的復(fù)雜性加大。國務(wù)院對庫款管理工作高度重視，2016年以來幾次要求財(cái)政部門認(rèn)真分析研判，采取督辦和制度性措施強(qiáng)化地方庫款管理，不能一方面地方喊缺錢，另一方面又支不出去?？傮w看，各地區(qū)能夠按照國務(wù)院要求積極采取落實(shí)措施，大部分地區(qū)工作成效明顯。但也有部分地區(qū)，仍存在預(yù)算下達(dá)不夠及時(shí)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢、政府置換債券資金支撥不夠及時(shí)等問題，導(dǎo)致庫款規(guī)模偏大、庫款保障水平偏高，財(cái)政資金不能及時(shí)形成支出,難以發(fā)揮政策效益。為此，各級財(cái)政部門要充分認(rèn)識當(dāng)前加強(qiáng)庫款管理工作的必要性和緊迫性，進(jìn)一步貫徹落實(shí)國務(wù)院要求，針對本地區(qū)管理薄弱環(huán)節(jié)，逐項(xiàng)研究提出工作措施，合理壓降庫款規(guī)模，提高財(cái)政資金使用效益，更好地服務(wù)于穩(wěn)增長、促發(fā)展大局。
二、 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)庫款管理的有關(guān)要求
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制管理。預(yù)算編制管理是庫款管理的源頭。各級財(cái)政部門要進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制管理，提高預(yù)算到位率，加快預(yù)算下達(dá)進(jìn)度。在嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》關(guān)于預(yù)算資金下達(dá)時(shí)限要求的基礎(chǔ)上，盡可能將下達(dá)時(shí)間前移，為基層財(cái)政和預(yù)算單位加快支出騰出時(shí)間。已經(jīng)收到轉(zhuǎn)移支付資金的地方和部門，要盡快分解落實(shí)。繼續(xù)推進(jìn)財(cái)政中期規(guī)劃管理，提前做好項(xiàng)目儲備，避免“錢等項(xiàng)目”，造成資金沉淀。
（二）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行管理。預(yù)算執(zhí)行管理是庫款管理的基礎(chǔ)。各級財(cái)政部門要切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算管理部門、國庫管理部門等的協(xié)調(diào)配合，共同推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行管理。要建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)分單位、分項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)分析和重點(diǎn)督導(dǎo)，建立健全對預(yù)算單位的用款計(jì)劃考核、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核通報(bào)等制度，強(qiáng)化結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)與預(yù)算安排掛鉤等機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算單位落實(shí)預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
（三）加快結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金清理收回和統(tǒng)籌使用。各級財(cái)政部門要按照《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)預(yù)〔2015〕15 號）等有關(guān)規(guī)定，及時(shí)分類清理一般公共預(yù)算、政府性基金、轉(zhuǎn)移支付和部門預(yù)算等結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。要重點(diǎn)加強(qiáng)預(yù)算單位國庫集中支付結(jié)余資金和財(cái)政清理收回存量資金的安排使用，避免形成“二次沉淀”。盡快研究完善總預(yù)算會計(jì)管理，及時(shí)核算確認(rèn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金消化情況，按季度或半年對結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金消化情況進(jìn)行考核分析，有針對性加快結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金消化進(jìn)度，確保落實(shí)結(jié)余資金兩年內(nèi)消化完畢的工作要求。
（四）切實(shí)加強(qiáng)地方政府置換債券資金置換工作。各地區(qū)要按照財(cái)庫〔2016〕13 號文件等有關(guān)規(guī)定，提前做好地方政府存量債務(wù)置換的前期準(zhǔn)備工作，對于已入庫的公開發(fā)行置換債券資金，原則上要在一個(gè)月內(nèi)完成置換。省級財(cái)政部門要盡快向市縣財(cái)政部門轉(zhuǎn)貸資金，并切實(shí)采取措施，督促市縣財(cái)政部門加快置換債券資金的支撥，防止資金長期滯留國庫。
（五）加強(qiáng)庫款統(tǒng)計(jì)分析和形勢預(yù)判。各級財(cái)政部門要結(jié)合庫款月報(bào)工作機(jī)制，加強(qiáng)對本地區(qū)庫款運(yùn)行的監(jiān)測和統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)庫款管理中存在的問題，研究提出有針對性的措施建議加以解決。要結(jié)合對本地區(qū)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財(cái)政預(yù)算收支、存量債務(wù)規(guī)模變化等形勢，加強(qiáng)對未來一段時(shí)期庫款運(yùn)行態(tài)勢的預(yù)判，及時(shí)制定應(yīng)對預(yù)案。庫款規(guī)模和保障水平過高的地區(qū)，要結(jié)合分析預(yù)判，及時(shí)提出綜合性管理措施；庫款規(guī)模和保障水平過低的地區(qū)，要制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案切實(shí)防范庫款支付風(fēng)險(xiǎn)。
三、 關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)庫款管理的措施
（一）健全完善地方財(cái)政庫款考核通報(bào)機(jī)制。財(cái)政部將按月對地方財(cái)政庫款情況進(jìn)行考核；不定期對考核排名靠前的地區(qū)通報(bào)表揚(yáng)，對考核排名靠后的地區(qū)通報(bào)批評。考核指標(biāo)包括庫款余額同比變動、庫款余額相對水平、庫款保障水平、公開發(fā)行置換債券資金置換完成率、一般公共預(yù)算支出累計(jì)同比增幅等方面，自 2016 年 6 月份開始，省級財(cái)政部門要隨庫款月報(bào)編報(bào)上月庫款考核信息表（《2016 年地方財(cái)政庫款考核排名辦法》和地方財(cái)政庫款考核情況表見附件）。
（二）建立地方財(cái)政庫款約談機(jī)制。財(cái)政部將根據(jù)地方庫款規(guī)模變化和考核情況，不定期約談考核排名最后的 6 個(gè)地區(qū)，并將約談情況予以通報(bào)；被約談地區(qū)要及時(shí)采取措施，并在約談之后 2 個(gè)月內(nèi)，以省級財(cái)政部門正式文件形式，向財(cái)政部報(bào)告采取的措施和整改成效。
（三）強(qiáng)化轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度與地方庫款規(guī)模掛鉤機(jī)制。財(cái)政部對于庫款考核排名靠前的地區(qū)將適當(dāng)加快轉(zhuǎn)移支付資金撥付進(jìn)度和頻率；對于排名靠后的地區(qū)將適當(dāng)緩調(diào)資金；對于被約談的地區(qū)將暫緩 1 個(gè)月的轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度。省級財(cái)政國庫部門要加強(qiáng)對全省庫款的統(tǒng)籌管理，研究建立符合本地實(shí)際的庫款調(diào)度機(jī)制。
（四）建立穩(wěn)增長重大項(xiàng)目落實(shí)情況動態(tài)監(jiān)測管理機(jī)制。各級財(cái)政部門要進(jìn)一步加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付資金管理，特別是要會同有關(guān)方面加強(qiáng)穩(wěn)增長重大政策項(xiàng)目組織落實(shí)，盡快形成實(shí)際支出。財(cái)政部將在已建立地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制基礎(chǔ)上，動態(tài)跟蹤穩(wěn)增長重大政策項(xiàng)目落實(shí)等情況，對執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目、未按規(guī)定及時(shí)分解下達(dá)或者閑置沉淀的專項(xiàng)資金，將采取收回資金、調(diào)整用途等方式統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。
（五）建立健全庫款管理責(zé)任制。各級財(cái)政部門要建立健全庫款管理責(zé)任制，明確工作任務(wù)，層層落實(shí)責(zé)任。各級財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人要作為庫款管理第一責(zé)任人，切實(shí)抓好本級財(cái)政各項(xiàng)庫款管理工作；國庫管理部門、預(yù)算管理部門、債務(wù)管理部門等方面要分工負(fù)責(zé)，逐項(xiàng)抓好落實(shí)，通過扎實(shí)有效的工作，切實(shí)將國務(wù)院工作要求落到實(shí)處，更好地發(fā)揮財(cái)政資金對宏觀調(diào)控和穩(wěn)增長政策落實(shí)的促進(jìn)作用。
附件：1、2016 年地方財(cái)政庫款考核排名辦法
2、 2016 年月份地方財(cái)政庫款考核情況表
財(cái)政部
2016 年 5 月 11 日
附件 1? 2016 年地方財(cái)政庫款考核排名辦法
為進(jìn)一步督促地方加強(qiáng)庫款管理，財(cái)政部將采用以下 5 項(xiàng)指標(biāo)，對各省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）庫款情況按月進(jìn)行考核。有關(guān)考核指標(biāo)和得分計(jì)算方法如下：
一、 地方庫款管理考核指標(biāo)
（一）庫款余額同比變動。庫款余額同比變動指標(biāo)，是指月末庫款余額較上年同期的變動幅度。其中，庫款余額統(tǒng)計(jì)口徑為庫款凈額與同期國庫現(xiàn)金管理余額之和。非國庫現(xiàn)金管理試點(diǎn)地區(qū)自行開展的國庫資金定期存款等余額，以及試點(diǎn)地區(qū)在開始試點(diǎn)之前自行開展的國庫資金定期存款等余額，要一并計(jì)入現(xiàn)金管理余額統(tǒng)計(jì)范圍。該指標(biāo)權(quán)重 25%。
（二）庫款余額相對水平。庫款余額相對水平指標(biāo)，是指月末庫款余額/本年度月均庫款流出的倍數(shù)。月末庫款余額口徑同上款規(guī)定。該指標(biāo)權(quán)重 25%。
（三）庫款保障水平。庫款保障水平指標(biāo)，是指月末庫款凈額/本年度月均庫款流出的倍數(shù)。其中，庫款凈額是指國家金庫中的財(cái)政存款金額；本年度月均庫款流出，是指截至考核月末的年度內(nèi)月均庫款流出規(guī)模。該指標(biāo)權(quán)重 20%。
（四）公開發(fā)行置換債券資金置換完成率。公開發(fā)行置換債券資金置換完成率指標(biāo)，是指截至考核月末的年度內(nèi)累計(jì)置換出國庫的公開發(fā)行置換債券資金金額/截至考核月末的年度內(nèi)累計(jì)公開發(fā)行入庫的置換債券資金金額與上年結(jié)轉(zhuǎn)的置換債券資金金額之和。該指標(biāo)權(quán)重 20%。
（五）一般公共預(yù)算支出累計(jì)同比增幅。一般公共預(yù)算支出累計(jì)同比增幅指標(biāo)，是指截至考核月末，地方財(cái)政本年累計(jì)一般公共預(yù)算支出較上年同期的變動幅度，數(shù)據(jù)口徑與同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)一致。該指標(biāo)權(quán)重 10%。
二、 計(jì)分方法與考核排名
（一）單項(xiàng)排名。5 項(xiàng)指標(biāo)分別進(jìn)行排名，具體為：庫款余額同比變動指標(biāo)按照下降幅度由大到小排名；庫款余額相對水平指標(biāo)按照由低到高排名；庫款保障水平指標(biāo)按照由低到高排名；公開發(fā)行置換債券資金置換完成率指標(biāo)按照由高到低排名；一般公共預(yù)算支出累計(jì)同比增幅指標(biāo)按照由高到低排名。
（二）單項(xiàng)得分。單項(xiàng)指標(biāo)排名第 1 位的計(jì) 100 分，排序每靠后一位減少 2 分。如排名出現(xiàn)并列情況，后續(xù)地區(qū)仍按照自然順序排名計(jì)分，不跳躍排名和計(jì)分。庫款保障水平低于 0.8 倍（含 0.8 倍）的地區(qū)，庫款保障水平指標(biāo)并列為第 1 位，得 100 分。
（三）綜合得分。各地區(qū)庫款考核綜合得分為：綜合得分=庫款余額同比變動指標(biāo)得分×25%＋庫款余額相對水平指標(biāo)得分×25%＋庫款保障水平指標(biāo)得分×20%＋公開發(fā)行置換債券資金置換完成率指標(biāo)得分×20%＋一般公共預(yù)算支出累計(jì)同比增幅指標(biāo)得分×10%。
（四）考核排名。庫款考核工作按照綜合得分由高到低排名。
三、 數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)送
從 2016 年 6 月份開始，省級財(cái)政部門需按月匯總統(tǒng)計(jì)庫款情況考核相關(guān)數(shù)據(jù)，填寫《2016年＿月份地方財(cái)政庫款考核情況表》，隨當(dāng)月庫款月報(bào)一并報(bào)送財(cái)政部。省級財(cái)政部門要對所上報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性嚴(yán)格把關(guān)，對數(shù)據(jù)差錯(cuò)較多的地區(qū)財(cái)政部將通報(bào)批評。
附件 2? 2016 年＿月份地方財(cái)政庫款考核情況表
編制單位：編制日期：
