??????????????????????????????????????????????????????????????????大審委辦發(fā)〔2021〕16號
各縣（市）審計、州局各科室：
《“十四五”大理州審計工作發(fā)展規(guī)劃》已經(jīng)州委審計委員會同意，現(xiàn)予以印發(fā)，請抓好貫徹落實。
?????????????????????????????2021年12月28日
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“十四五”大理州審計工作發(fā)展規(guī)劃
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根據(jù)《“十四五”云南省審計工作發(fā)展規(guī)劃》和《大理白族自治州國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二0三五年遠景目標(biāo)綱要》，制定“十四五”大理州審計工作發(fā)展規(guī)劃。
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第一部分?指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)和工作原則
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一、指導(dǎo)思想
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中、六中全會精神以及省第十一次黨代會和州第九次黨代會精神，認(rèn)真落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作重要論述和考察云南大理重要講話精神，深入貫徹中央審計委員會第四次會議和省委審計委員會第五次會議精神，準(zhǔn)確把握進入新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局對審計工作提出的新任務(wù)新要求，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化、全覆蓋的“經(jīng)濟體檢”工作，積極推進審計監(jiān)督體系和監(jiān)督能力現(xiàn)代化，為推動大理經(jīng)濟社會實現(xiàn)高質(zhì)量跨越式發(fā)展作出審計機關(guān)積極貢獻。
二、主要目標(biāo)
緊扣國家和省州“十四五”規(guī)劃確定的目標(biāo)任務(wù)，自覺踐行新發(fā)展理念，開拓創(chuàng)新，與時俱進，聚焦抓重點、補短板、強弱項，增強審計監(jiān)督的整體性、宏觀性和建設(shè)性，提升審計監(jiān)督層次水平。
——推進審計全覆蓋。依法加強對審計對象的財政財務(wù)收支及其管理分配使用公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源等經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督，突出有重點的全覆蓋，做到黨中央重大政策措施部署到哪里、國家利益延伸到哪里、公共資金運用到哪里、公權(quán)力行使到哪里，審計監(jiān)督就跟進到哪里。建立健全審計項目計劃數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)審計對象分層分類管理，完善審計全覆蓋長效機制，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)。
——推動審計高質(zhì)量發(fā)展。堅持宏觀思維、辯證思維、底線思維，堅持問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作。密切關(guān)注經(jīng)濟社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)，深入揭示和反映新情況新問題，積極推動宏觀政策有效實施和各項改革開放舉措真正落地，推動制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為治理效能。深化審計管理體制改革，建立與國家治理架構(gòu)新監(jiān)督體系相適應(yīng)的審計管理體制和工作機制。
——提升審計監(jiān)督效能。創(chuàng)新審計理念和方式方法，加強審計項目和審計組織方式“兩統(tǒng)籌”，科學(xué)確定審計重點和審計頻次。采取“結(jié)合審”“交叉審”“一拖Ｎ”等形式，做到“一審多項”、“一審多果”、“一果多用”。堅持科技強審，優(yōu)化審計方式、資源配置，改進技術(shù)手段、組織模式，堅守審計監(jiān)督權(quán)力邊界，強化績效審計，著力構(gòu)建“現(xiàn)場與非現(xiàn)場并行、以非現(xiàn)場為主，時點與非時點并行、以非時點為主”的審計新模式，提高審計工作質(zhì)量和效率。健全審計查出問題整改工作長效機制，建立審計整改問題落實清單數(shù)據(jù)庫，做好審計監(jiān)督“后半篇文章”。建立健全審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察、督促檢查等工作協(xié)調(diào)機制，增強監(jiān)督合力。
?——強化審計隊伍建設(shè)。堅持“三立”為標(biāo)尺，突出政治標(biāo)準(zhǔn)、強化專業(yè)素養(yǎng)，不斷提升審計干部政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力、審計信息化能力、看家本領(lǐng)與新技術(shù)新技能，嘗試建立具有審計職業(yè)特點的審計人員管理制度，積極穩(wěn)妥推進專業(yè)技術(shù)類公務(wù)員試點工作，實施職務(wù)與專業(yè)技術(shù)職稱改革，創(chuàng)新審計專業(yè)技術(shù)評價機制，努力建設(shè)信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計隊伍。
三、工作原則
立足政治機關(guān)和宏觀管理部門的定位，自覺把審計工作放在全州發(fā)展大局中去思考、去謀劃、去部署、去推進，更加扎實有效做好新時期審計工作。著眼依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，當(dāng)好執(zhí)政興國使命的執(zhí)行者、國家治理的參與者、遵行紀(jì)律規(guī)矩的監(jiān)督者、國家人民利益的維護者，必須遵循以下原則：
——堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)。深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想，不忘初心、牢記使命，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”。堅決貫徹落實黨中央重大決策部署和習(xí)近平總書記重要指示批示，始終在思想上政治上行動上同以習(xí)近平同志為核心的黨中央保持高度一致。健全完善審計委員會議事協(xié)調(diào)機制，嚴(yán)格執(zhí)行請示報告制度，把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實到審計工作全過程。
——堅持依法審計。強化法治思維和制度意識，自覺維護中國特色社會主義制度的根本制度、基本制度、重要制度，提高專業(yè)判斷與專業(yè)能力，嚴(yán)格依法履行審計監(jiān)督職責(zé)。加大對制度執(zhí)行的監(jiān)督力度，深入揭示和查處有制度不執(zhí)行、執(zhí)行有偏差、上有政策下有對策、陽奉陰違等問題，促進強化制度約束力。全面、辯證、歷史地看待審計發(fā)現(xiàn)問題，用好紀(jì)律和法律“兩把尺子”，客觀審慎地作出審計評價和結(jié)論。
——堅持人民至上。牢固樹立以人民為中心的發(fā)展思想，把維護人民群眾的利益作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，圍繞民生大事、難事、急事，加大鄉(xiāng)村振興、教育、醫(yī)療、社保等民生領(lǐng)域?qū)徲嬃Χ?/font>，更加關(guān)注公共資源、公共資產(chǎn)、公共服務(wù)的公平合理分配，更加關(guān)注困難群眾的基本生活保障，更加關(guān)注民生政策的普惠性、基礎(chǔ)性和兜底性，促進各項惠民富民政策落到實處，推動民生特別是困難群眾基本生活得到有效保障和改善。
——堅持反腐倡廉。發(fā)揮審計“利劍”作用，加強對重點領(lǐng)域、重點行業(yè)、重點資金、重點項目的審計力度，深入揭示損害國家和人民利益、重大違紀(jì)違法、重大履職不到位、重大損失浪費、重大環(huán)境污染和資源毀損、重大風(fēng)險隱患等問題，促進公權(quán)力公正依法廉潔行使，推動完善不敢腐、不能腐、不想腐的制度機制。堅持“三個區(qū)分開來”，全面辯證看待審計發(fā)現(xiàn)問題，客觀審慎作出審計評價，建立健全容錯糾錯機制。
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第二部分?主要任務(wù)
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緊緊圍繞“十四五”時期黨和國家工作大局以及省州黨委、政府的中心工作，科學(xué)確定審計工作的目標(biāo)、方向和任務(wù)，依法全面履行審計監(jiān)督職能，做好常態(tài)化的“經(jīng)濟體檢”工作。
一、政策落實跟蹤審計
以促進重點領(lǐng)域深化改革穩(wěn)步推進、經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康運行為目標(biāo)，圍繞黨中央、國務(wù)院重大政策措施、宏觀調(diào)控決策和省州黨委、政府工作部署，揭示貫徹落實中存在的問題，促進重大政策落實和相關(guān)制度完善。
——促進政策落實落地。加強對各級各部門貫徹落實中央和省州黨委、政府重大政策措施和決策部署落實情況的常態(tài)化跟蹤審計，重點關(guān)注“大循環(huán)”“雙循環(huán)”新發(fā)展格局、“六穩(wěn)”“六?！比蝿?wù)落實，供給側(cè)改革、“放管服”改革、重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展、鄉(xiāng)村振興、堅持綠色發(fā)展等重大決策部署貫徹落實情況，促進打通政策落實的“最先一公里”和“最后一公里”。
——促進政策發(fā)揮實效。持續(xù)關(guān)注戰(zhàn)略實施、改革深化、風(fēng)險防范、項目落地、資金保障、簡政放權(quán)等方面，對各級各部門具體細(xì)化抓實際落實、實際執(zhí)行進度和實際效果開展跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不作為、慢作為、亂作為等重大履職不到位等問題，促進政令暢通，提高政策執(zhí)行力。
——促進全面深化改革。密切關(guān)注重大政策措施執(zhí)行中的新情況、新問題，及時發(fā)現(xiàn)各領(lǐng)域改革措施不配套、不銜接甚至相互矛盾、抵消等問題，揭示體制機制性障礙和制度漏洞，促進健全完善制度機制，推動把制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為國家治理效能。
二、財政審計
以促進深化財稅體制改革、財政政策有效落實、財政資金管理及使用績效不斷提升為目標(biāo)，依法對財政收入、支出和預(yù)算績效進行全面審計監(jiān)督。
——推動現(xiàn)代財政制度建設(shè)。重點關(guān)注轉(zhuǎn)移支付制度改革、民生資金保障、預(yù)算績效管理、“三大攻堅戰(zhàn)”等方面的突出問題，推動建立健全規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，促進預(yù)算績效管理全面實施。
——促進財政資金規(guī)范運行。持續(xù)關(guān)注地方政府債務(wù)、財政收入質(zhì)量等環(huán)節(jié)，重點關(guān)注專項債券資金、政策性專項資金、項目專項資金挪作他用的問題，推動積極穩(wěn)妥防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險，深入揭示騙取套取、貪污侵占、損失浪費等重大違紀(jì)違法違規(guī)問題及經(jīng)濟社會運行中的重大風(fēng)險隱患，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，推進財政資金統(tǒng)籌使用。
——強化財政預(yù)算約束。重點關(guān)注預(yù)算績效管理制度執(zhí)行、一般性支出壓減、政府采購、國有資產(chǎn)資源交易、中央八項規(guī)定等有關(guān)規(guī)定的落實，嚴(yán)格預(yù)算約束，盤活存量資金和閑置資產(chǎn)，促進提升預(yù)算管理的精細(xì)化和集約化，壓減低效無效支出。對本級決算草案每年審計，2023年前，分步驟完成對下級政府的預(yù)算執(zhí)行、決算及其他財政收支情況審計。
三、民生審計
以促進保障改善民生、維護人民利益為目標(biāo)，緊緊圍繞民生大事、難事、急事，積極開展“三農(nóng)”、醫(yī)療、教育、扶貧、就業(yè)、老舊小區(qū)改造等民生相關(guān)審計，促進各項惠民富民政策落到實處。
——加強涉農(nóng)審計。聚焦鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施，鞏固脫貧攻堅成果，持續(xù)關(guān)注現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)體系、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)村人居環(huán)境整治、鄉(xiāng)村公共文化服務(wù)等方面政策措施落實情況和任務(wù)目標(biāo)完成情況，每年安排不少于一個重點領(lǐng)域大項目審計，到2025年，完成全州12個縣（市）鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略“產(chǎn)業(yè)興旺、生態(tài)宜居、治理有效、鄉(xiāng)風(fēng)文明、生活富裕”五大板塊的審計全覆蓋。圍繞涉農(nóng)資金，重點揭露低效無效、閑置沉淀、損失浪費等問題，促進提高涉農(nóng)資金績效、維護涉農(nóng)資金安全。逐步建立涉農(nóng)領(lǐng)域?qū)徲嫈?shù)據(jù)庫，探索建立“整合、協(xié)同、高效”的涉農(nóng)領(lǐng)域大數(shù)據(jù)審計工作平臺。????????????????????
——加強社保審計。重點關(guān)注養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險基金管理使用和投資運營情況，對社會救助、社會福利等社會保障資金進行全過程監(jiān)督，推動健全社會保障管理體制機制。關(guān)注城市更新改造、城鎮(zhèn)老舊小區(qū)、棚戶區(qū)改造、公租廉租住房后續(xù)管理情況，促進提高民生保障效果。圍繞促進“六穩(wěn)”“六保”任務(wù)落實，加大就業(yè)相關(guān)政策和資金審計力度，促進穩(wěn)就業(yè)。開展應(yīng)急管理體系建設(shè)審計，重點關(guān)注自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生等重大突發(fā)性公共事件有關(guān)資金和物資的籌集、分配、撥付、使用情況，相關(guān)項目建設(shè)推進及效益情況，以及社會捐贈資金、物資接收、使用情況，保障重大突發(fā)性公共事項應(yīng)急處置、預(yù)防預(yù)警、恢復(fù)重建等工作順利進行。
——加強教科文審計。組織城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制落實情況審計，開展職業(yè)教育發(fā)展專項資金審計，跟蹤普通高中教育建設(shè)經(jīng)費投入使用情況，適時開展學(xué)前教育經(jīng)費投入情況審計，探索學(xué)生資助政策執(zhí)行情況審計，促進基礎(chǔ)教育均衡發(fā)展、職業(yè)教育特色發(fā)展，推動教育體制機制深化改革。對基礎(chǔ)研究、重大科技專項、重點研發(fā)、創(chuàng)新引導(dǎo)、科技人才和平臺等五類科技項目進行專項審計調(diào)查，推動科技領(lǐng)域創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略深入實施。開展文化發(fā)展專項資金等專項審計，對檔案、社科、文史等單位在2025年前有計劃輪審一遍。
——加強醫(yī)療衛(wèi)生審計。主動適應(yīng)群眾健康需求，圍繞社會和群眾反映強烈的重點問題，重點關(guān)注醫(yī)療收費、醫(yī)保報銷、財政補助、藥品供應(yīng)保障等體制性、機制性制度政策措施的建立健全和落實情況，全方位反映公立醫(yī)院綜合改革落實情況及實施效果。開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)專項資金審計，重點審查服務(wù)項目服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)數(shù)量、實施效果，促進服務(wù)項目規(guī)范化管理，提高資金、項目績效。組織愛國衛(wèi)生運動“7個專項行動”落實情況審計，倡導(dǎo)健康文明生活方式。
四、經(jīng)濟責(zé)任審計
以促進領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為為目標(biāo)，緊緊圍繞權(quán)力運行和責(zé)任落實，完善經(jīng)濟責(zé)任審計評價和結(jié)果運用機制，不斷深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，促進領(lǐng)導(dǎo)干部規(guī)范用權(quán)、秉公用權(quán)、廉潔用權(quán)。
——加強計劃管理，努力提高審計效能。科學(xué)制定審計計劃，積極創(chuàng)新管理方式，統(tǒng)籌整合審計項目和組織方式，集結(jié)優(yōu)勢兵力，對12縣市黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、全州公檢法系統(tǒng)和州屬重點企業(yè)、重點學(xué)校、重點醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)干部輪審一遍，積極推進審計全覆蓋。同時梳理分析在重大決策、資產(chǎn)管理、資金使用等方面存在共性問題，采取“一對多”的方式集中征求意見，達到以審促整改、以審促防范、以審促規(guī)范的審計目標(biāo)。
——制定警示清單，積極服務(wù)黨管干部。聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任，對以前年度審計地方黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部、黨政工作部門及醫(yī)院等主要領(lǐng)導(dǎo)干部、國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員發(fā)現(xiàn)的問題，按照貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策及決策部署、重大經(jīng)濟事項的決策執(zhí)行、財政財務(wù)管理和經(jīng)濟風(fēng)險防范、生態(tài)文明建設(shè)項目和資金管理使用，以及遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等內(nèi)容進行分類梳理，出臺《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險警示清單》作為任前告之主要內(nèi)容，警示領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間有關(guān)經(jīng)濟活動中應(yīng)當(dāng)防范的各種風(fēng)險，起到舉一反三、規(guī)范管理的效果。
——完善機制制度，用好“兩把尺子”。著力加強紀(jì)法銜接、法法貫通，主動用好紀(jì)律和法律“兩把尺子”。建立健全審計與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡察等其他監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)機制和審計結(jié)果共享機制，形成監(jiān)督合力。加強協(xié)調(diào)配合，促進領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果在干部考核、任免、獎懲中的充分運用，為黨管干部提供重要參考。
五、投資審計
以穩(wěn)投資、補短板、促發(fā)展為目標(biāo)，深入推進投資審計轉(zhuǎn)型發(fā)展，依法加強重大公共工程項目審計，統(tǒng)籌開展重大投資領(lǐng)域和重大建設(shè)項目專項審計調(diào)查、跟蹤審計、項目竣工決算審計，促進擴大有效投資、提高投資績效。
——加大對重大公共工程、重點建設(shè)項目的審計力度。組織對城市品位提升、洱海保護治理和“兩新一重”項目等重大公共工程、重點建設(shè)項目開展竣工決算審計，積極探索開展“新基建”項目審計，加強“PPP”等政府與社會資本合作建設(shè)項目的審計監(jiān)督力度。聚焦公路、水利、城市基礎(chǔ)設(shè)施和新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重點領(lǐng)域的重大建設(shè)項目，每年開展審計項目不少于10項，審計重點關(guān)注前期規(guī)劃、立項審批、征地拆遷、環(huán)境保護、建設(shè)管理、工程招投標(biāo)、物資采購、資金管理使用等重要環(huán)節(jié)，促進提高項目管理水平，提高資金使用效益。
——組織對重大公共工程項目開展跟蹤審計。加強與發(fā)改、財政、交通、水利、環(huán)保等相關(guān)行業(yè)主管部門的溝通聯(lián)系，建立州、縣兩級政府投資審計項目庫，項目庫實行動態(tài)管理，至少每半年更新一次。圍繞大理“十四五”發(fā)展規(guī)劃中的重大工程、重點建設(shè)項目開展跟蹤審計，每年開展審計項目不少于10項，重點揭示規(guī)劃編制不科學(xué)，項目前期工作不充分，實施主體不明確，規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)落實不到位，土地、資金等資源配置不合理等問題，推動重大公共工程建設(shè)目標(biāo)任務(wù)有效落實。
六、企業(yè)審計
以維護國有資產(chǎn)安全、推動企業(yè)科學(xué)發(fā)展、健康發(fā)展為目標(biāo)，深入揭示企業(yè)生產(chǎn)運營中存在的重大制度漏洞、重大風(fēng)險隱患和影響企業(yè)改革發(fā)展的突出問題，增強國有經(jīng)濟競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險能力，促進國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
——對國資監(jiān)管機構(gòu)和國有企業(yè)貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計。緊緊圍繞中央和省州黨委、政府重大經(jīng)濟決策部署持續(xù)開展政策跟蹤審計，檢查國有企業(yè)服務(wù)國家發(fā)展戰(zhàn)略、深化國資國企改革、落實國家重大產(chǎn)業(yè)政策、防范化解重大經(jīng)營風(fēng)險等情況，及時揭示和反映國有企業(yè)改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題、新趨勢，深入分析深層次的體制機制障礙和堵點難點，暢通政策傳導(dǎo)機制，推動重大政策措施落實落地。
——對州屬國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況開展審計。重點關(guān)注國有企業(yè)財務(wù)真實合法效益情況、重大經(jīng)濟決策職責(zé)履行情況、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員落實廉政責(zé)任制和執(zhí)行廉潔從業(yè)規(guī)定情況，深入揭示現(xiàn)代企業(yè)制度缺失，內(nèi)部管控失靈，經(jīng)營業(yè)績注水、重大經(jīng)營風(fēng)險等問題，推動國有企業(yè)深化改革、提質(zhì)增效，促進權(quán)力規(guī)范運行，做強做優(yōu)做大國有資本和國有企業(yè)。
七、資源環(huán)境審計
以守住綠水青山為目標(biāo)，圍繞精準(zhǔn)、科學(xué)、依法治理要求，全面開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計工作，促進領(lǐng)導(dǎo)干部增強集約利用資源和生態(tài)環(huán)境保護意識，促進補齊生態(tài)環(huán)境短板，推動美麗大理建設(shè)。
——加強洱海保護治理審計。以促進洱海治理成效為目標(biāo)，加強對洱海保護治理項目和資金審計，重點關(guān)注財政投入大、社會影響廣、黨委政府關(guān)注的重大項目的審計監(jiān)督，重點揭示項目推進緩慢、財政資金撥付不及時、項目效益不明顯以及重大損失浪費、重大違法違紀(jì)等問題，促進洱海治理“十四五”規(guī)劃有效實施。
——持續(xù)開展資源開發(fā)利用及保護審計。圍繞耕地和基本農(nóng)田、森林資源、水資源保護，節(jié)約集約用地等加強土地、礦產(chǎn)、水、森林等重要自然資源開發(fā)利用及保護情況審計，揭露和查處自然資源無序開發(fā)、低效利用、破壞浪費等重大問題，促進可持續(xù)發(fā)展。
——持續(xù)開展污染防治及生態(tài)保護審計。加強大氣、土壤、重金屬、固體廢棄物、“兩污”治理等污染防治情況審計，圍繞濕地生態(tài)系統(tǒng)保護和草原、農(nóng)田、水域生態(tài)保護，以及生物多樣性保護等加強森林、濕地、草原、水生態(tài)等自然生態(tài)系統(tǒng)保護情況審計，深入揭示和查處防治措施不落實、重大污染環(huán)境，水土流失、生態(tài)退化等問題，促進落實環(huán)保制度，切實改善環(huán)境質(zhì)量。??
——建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計制度體系。出臺相關(guān)審計辦法、審計規(guī)范、操作指南及評價指標(biāo)體系，到2025年，建立起較為規(guī)范的領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計制度。建立由審計、發(fā)展改革、自然資源、生態(tài)環(huán)境、水利、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、能源等部門（單位）信息互通、資源共享的審計聯(lián)動工作機制。
第三部分??保障措施
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進一步加強黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，轉(zhuǎn)變觀念、理清思路、改進方法，增強審計監(jiān)督的整體性、全局性、宏觀性和建設(shè)性，推動審計事業(yè)再上新臺階。
一、加強政治建設(shè)
把政治機關(guān)建設(shè)擺在審計機關(guān)建設(shè)的首位。
——始終把深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想作為長期工作主題，鞏固深化主題教育成果，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，始終堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，建立健全黨領(lǐng)導(dǎo)審計工作的制度體系，把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實到審計工作全過程各方面，落實到具體行動上。充分發(fā)揮審計委員會辦公室對審計重大工作的統(tǒng)籌謀劃、協(xié)調(diào)落實的職能作用。
——把抓基層打基礎(chǔ)作為長久之計和固本之策，聚焦“五個基本建設(shè)”，大力實施基層黨組織建設(shè)質(zhì)量提升工程，持續(xù)推進基層黨組織規(guī)范化建設(shè)。嚴(yán)格黨員教育管理，嚴(yán)肅黨內(nèi)政治生活，落實好“三會一課”、民主評議黨員、組織生活會等制度。積極推進“智慧黨建”，加強審計一線黨建工作，實現(xiàn)機關(guān)黨建與審計業(yè)務(wù)工作有機融合。
——落實全面從嚴(yán)治黨和黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，健全作風(fēng)建設(shè)長效機制，帶頭過“緊日子”節(jié)儉辦事，馳而不息地防范“四風(fēng)”反彈和回潮。強化黨內(nèi)監(jiān)督，主動接受各方面監(jiān)督，強化自我監(jiān)督，開展常態(tài)化的內(nèi)部巡察和工作巡檢。嚴(yán)格執(zhí)行審計工作“四嚴(yán)禁”要求和“八不準(zhǔn)”紀(jì)律，加強審計現(xiàn)場管理，全方位、全過程防范審計廉政風(fēng)險。???
二、加強審計管理
適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，始終保持審計活力，努力提升審計能力，著力提高審計效率，不斷激發(fā)審計創(chuàng)造力，夯實審計事業(yè)科學(xué)發(fā)展基礎(chǔ)。
——強化審計工作統(tǒng)籌。堅持圍繞中心、服務(wù)大局，構(gòu)建“總體規(guī)劃+專項規(guī)劃+年度計劃”的科學(xué)計劃管理機制，明確審計對象的審計時間表、路線圖。注重橫向協(xié)作和過程協(xié)調(diào)，積極運用整合式、嵌入式、“1+N”等審計項目組織方式，加強財政、民生、經(jīng)濟責(zé)任、資源環(huán)境等各審計領(lǐng)域的統(tǒng)籌融合力度。推進跨層級、跨專業(yè)、跨區(qū)域?qū)徲嬞Y源優(yōu)化配置，整合審計系統(tǒng)內(nèi)部與外部、上級與下級、部門與部門之間的審計資源，集中力量加強對涉及全局或行業(yè)性的重點資金、重大項目的審計監(jiān)督。加強上下級審計機關(guān)之間的溝通，加強計劃銜接、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、成果共享。
——加強審計整改。健全完善審計整改責(zé)任體系,全面推進審計整改工作常態(tài)化、規(guī)范化、制度化。建立審計整改、督查、約談責(zé)任追究制度，強化審計整改結(jié)果運用，完善審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺賬，全面督促問題整改。加強審計結(jié)果和審計整改情況公開，發(fā)揮社會輿論監(jiān)督作用。
——加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。結(jié)合《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，完善內(nèi)部審計工作機制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用。加強社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告的核查力度，推動社會審計提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
——加強和改進審計宣傳工作。堅持正面宣傳為主，講好審計故事、傳遞審計聲音，積極回應(yīng)社會關(guān)切，牢牢把握輿論主動權(quán)。準(zhǔn)確把握審計宣傳的方向性和導(dǎo)向性，健全與新時代審計工作相適應(yīng)的目標(biāo)任務(wù)分解、媒體互動交流、審計信息公開、新聞發(fā)布和輿情應(yīng)對等制度機制，共建共享審計宣傳資源庫。暢通渠道、培養(yǎng)骨干、壯大審計宣傳品牌，積極引入融媒體技術(shù)創(chuàng)新宣傳形式，推動形成審計宣傳大格局。
——加強審計理論研究。堅持立足實踐、指導(dǎo)實踐，對新形勢下“全覆蓋”“兩統(tǒng)籌”“新基建”“大數(shù)據(jù)”等審計實踐中面臨的重點、熱點問題開展有針對性的調(diào)查研究，用理論研究的新理念、新成果引領(lǐng)和推動審計實踐不斷向前發(fā)展。圍繞專項重點研究任務(wù)，創(chuàng)新方式，全面提高研究成果的前瞻性和可操作性。挖掘、培養(yǎng)一批具有豐富審計實踐經(jīng)驗，又有理論研究功底的審計理論研究骨干隊伍。
?三、加強隊伍建設(shè)?
把培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)化的審計干部隊伍擺在更加突出的位置，打造政治強、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)優(yōu)、紀(jì)律嚴(yán)的審計鐵軍，為審計事業(yè)發(fā)展提供堅強人才支撐。
——著力建強領(lǐng)導(dǎo)班子。領(lǐng)導(dǎo)班子要帶頭講黨性、講原則、顧大局、識大體，善于把方向、議大事、管全局、出思路，充分發(fā)揚民主，堅持集體決策，增強班子的凝聚力、號召力和公信力。領(lǐng)導(dǎo)干部要深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記提出的“五個過硬”要求，充分發(fā)揮表率作用和“頭雁效應(yīng)”，帶領(lǐng)廣大審計干部共同開創(chuàng)審計事業(yè)發(fā)展的新時代。改進對下級審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子的管理，以“一把手”建設(shè)為重點協(xié)助選好配強班子。
——著力激勵擔(dān)當(dāng)作為。創(chuàng)新審計專業(yè)技術(shù)評價機制，合理設(shè)置考核指標(biāo)、改進考核方式方法、強化考核結(jié)果運用，激發(fā)審計干部隊伍的積極性和創(chuàng)造性。健全完善審計人才選拔任用機制，把專業(yè)知識、專業(yè)能力、專業(yè)作風(fēng)和專業(yè)精神作為選拔任用干部的重要標(biāo)準(zhǔn)，將想干事、能干事、干成事的審計干部選任到重要崗位。積極探索推進專業(yè)技術(shù)類公務(wù)員改革，實施好職務(wù)和職級并行制度，科學(xué)合理使用職級職數(shù)，優(yōu)化隊伍結(jié)構(gòu)、暢通晉升渠道。加強人文關(guān)懷，及時幫扶困難干部職工，凝聚隊伍、凝聚人心。
——著力提高專業(yè)能力。完善審計職業(yè)教育培訓(xùn)體系，建立審計干部繼續(xù)教育和分類、分層級、分崗位培訓(xùn)制度，科學(xué)制定審計職業(yè)教育規(guī)劃，有針對性地舉辦各類審計實務(wù)和審計案例培訓(xùn)班，促進提高專業(yè)化素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。計劃5年時間使州縣審計機關(guān)人員審計及相關(guān)專業(yè)取得中級以上專業(yè)技術(shù)資格比例達到60%以上，同時爭取45歲以下審計干部均通過計算機審計中級資格考試。
四、加強審計法治建設(shè)
以保障依法獨立開展審計監(jiān)督為目標(biāo)，健全完善審計制度體系、規(guī)范審計執(zhí)法行為，加強審計質(zhì)量控制，制約監(jiān)督審計權(quán)力運行，打造法治審計機關(guān)，確保依法審計、文明審計。
——健全完善審計制度體系。對審計規(guī)章制度進行清理、修訂、完善，健全審計業(yè)務(wù)管理制度，加強審計項目現(xiàn)場管理，防范審計質(zhì)量風(fēng)險。
——優(yōu)化審計質(zhì)量控制機制。全面落實執(zhí)法責(zé)任制，推行權(quán)力清單、責(zé)任清單、負(fù)面清單制度，固化審計執(zhí)法的職權(quán)、流程、機構(gòu)、崗位和責(zé)任，形成審計計劃、實施、審理、報告等各環(huán)節(jié)既相互制約又協(xié)調(diào)有序的審計權(quán)力運行機制。創(chuàng)新復(fù)核審理方式，優(yōu)化復(fù)核審理流程，分環(huán)節(jié)、分層級落實審計質(zhì)量控制責(zé)任，對發(fā)現(xiàn)的重大審計質(zhì)量問題，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制度。改進完善優(yōu)秀審計項目評選辦法，增強審計機關(guān)創(chuàng)優(yōu)意識、精品意識、風(fēng)險意識、責(zé)任意識。
——強化法治教育。認(rèn)真做好“八五”普法規(guī)劃，建立和完善領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法考勤、學(xué)法檔案、學(xué)法情況通報等制度。將審計執(zhí)法與普法宣傳教育融入到日常審計工作中，采取以案釋法、以案普法、以案學(xué)法等方式普及法律常識，以文明執(zhí)法促進深度普法。認(rèn)真執(zhí)行“誰執(zhí)法誰普法”普法責(zé)任制，推進普法工作深入開展。適時開展審計法律法規(guī)實施情況調(diào)研，及時掌握法律法規(guī)、政策措施的貫徹落實情況，全面推進法治化建設(shè)。
五、加強審計信息化建設(shè)
以大數(shù)據(jù)審計為突破口，穩(wěn)妥推進金審三期云南建設(shè)項目，推動審計業(yè)務(wù)與大數(shù)據(jù)等新一代信息技術(shù)深度融合，進一步提升審計能力和審計效率。
——完善數(shù)字化審計管理模式。依托金審三期工程項目建設(shè)，在審計計劃管理、審計協(xié)同辦公、移動審計支撐、審計質(zhì)量控制、審計成本控制、審計資源管理等運用層面進行數(shù)字化改造，逐步實現(xiàn)審計機關(guān)管理、審計業(yè)務(wù)管理、審計項目管理的全流程數(shù)字化。2022年，全州審計機關(guān)全面推廣數(shù)字化審計管理模式；2023年，初步形成一套符合大理審計實際的數(shù)字化管理體系。
——構(gòu)建全覆蓋審計組織模式。構(gòu)建以大數(shù)據(jù)為核心的全覆蓋審計組織模式，充分依托于大數(shù)據(jù)、云計算技術(shù)的應(yīng)用，逐步實現(xiàn)各行業(yè)領(lǐng)域?qū)徲嫷娜采w。2021年，探索審計項目計劃選定依托于數(shù)據(jù)先行和數(shù)據(jù)分析結(jié)果；2022年，全面推廣以全覆蓋審計為目標(biāo)的項目組織模式；2024年，初步構(gòu)建全州一體化的審計全覆蓋項目組織體系。
——提升審計數(shù)據(jù)全面歸集力度。建立健全審計所需電子數(shù)據(jù)定期報送機制，完善審計數(shù)據(jù)中心建設(shè)，強化行業(yè)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，推進各類電子數(shù)據(jù)的整合和標(biāo)準(zhǔn)化，為加強動態(tài)、全過程審計監(jiān)督提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。2021年，推動實現(xiàn)對全州經(jīng)濟社會各類主要信息數(shù)據(jù)的實時采集、全面歸集；2022年，實現(xiàn)審計所需電子數(shù)據(jù)的定期全面歸集和定期更新。
——構(gòu)建大數(shù)據(jù)綜合分析模式。堅持并完善“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計方式，加大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合比對和關(guān)聯(lián)分析力度，逐步構(gòu)建一套融合、協(xié)同、高效的大數(shù)據(jù)審計綜合分析體系。2021年，探索推廣以財政、社保、預(yù)算執(zhí)行單位、自然資源資產(chǎn)等為主要領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)綜合分析；2023年，探索各行業(yè)領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)綜合分析協(xié)同作業(yè)；2025年，實現(xiàn)所有審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域的跨行業(yè)綜合分析和協(xié)同作業(yè)。
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