涇縣人民政府辦公室
關于印發(fā)《涇縣城鄉(xiāng)供水成本補貼實施辦法》的通知
涇政辦〔2022〕14號
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣直各單位:
經縣政府研究同意，現將《涇縣城鄉(xiāng)供水成本補貼實施辦法》印發(fā)給你們，請認真抓好貫徹落實。
涇縣人民政府辦公室
2022年9月21日
涇縣城鄉(xiāng)供水成本補貼實施辦法
第一章 總 則
第一條 為建立健全城鄉(xiāng)供水一體化安全工程長效管理機制，創(chuàng)新管護模式，落實管理責任，推進城鄉(xiāng)供水一體化布局、規(guī)?；l(fā)展、專業(yè)化運營、規(guī)范化管理，建立規(guī)范的成本費用審計、評價制度和政策性虧損評估制度，形成科學合理的成本約束和補償機制，根據《安徽省人民政府辦公廳關于加強農村飲水安全工程長效管理指導意見》（皖政辦秘〔2019〕37號）等文件要求，結合我縣實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于全縣境內城鄉(xiāng)供水一體化工程覆蓋范圍內的規(guī)模水廠和涉及的各類集中供水工程及管網工程等。
本辦法所稱成本補貼是指由縣住建局負責實施的，對涇縣城鄉(xiāng)供水產生的運營成本進行合理界定，客觀測算、審核和評價縣水務投資有限公司及所屬供水企業(yè)（以下簡稱“供水企業(yè)”）的經營狀況，并以此確定財政補貼的管理過程。補貼對象為城鄉(xiāng)供水一體化實施項目覆蓋范圍內的供水用戶。補貼成本作為城鄉(xiāng)供水財政補貼依據。
第三條 基本原則。
（一）合法性原則。計入補貼成本的各項費用應當符合有關法律、法規(guī)規(guī)定。
（二）相關性原則。計入補貼成本的各項成本費用應當與城鄉(xiāng)供水一體化工程運行直接或間接相關。
（三）合理性原則。計入補貼成本的各項成本費用應當客觀反映供水企業(yè)運營服務正常需要，并按照合理方法與標準核定。影響成本項費用的主要技術、經濟指標應當符合行業(yè)標準或社會公允水平。
（四）激勵性原則。成本補貼應建立激勵與約束機制，鼓勵供水企業(yè)在保障運營安全與服務質量的基礎上主動節(jié)約成本，不斷提高運營效率。
（五）精細化原則。成本補貼應隨著供水企業(yè)經營管理與財務管理規(guī)范化程度提升不斷完善，加強科學化、精細化核定。
第二章 組織機構
第四條 成立涇縣城鄉(xiāng)供水成本補貼管理領導小組（以下簡稱“領導小組”），由縣財政、縣住建、縣水利、縣發(fā)改、縣審計等部門為成員單位。領導小組辦公室設在縣住建局。由縣住建局牽頭，縣財政局、縣發(fā)改委、縣水利局、縣審計局等單位配合，結合我縣供水企業(yè)運營狀況，組織相關單位及企業(yè)抓好落實，定期對《涇縣城鄉(xiāng)供水成本補貼實施辦法》進行修訂或補充完善。
第五條 領導小組成員單位職責：
縣財政局會同縣住建局負責建立穩(wěn)定的財政補貼資金保障機制，確定補貼資金的來源、總額及構成；建立合理的補貼資金發(fā)放機制。
縣住建局負責合理優(yōu)化城鄉(xiāng)供水一體化工程制水、供水方案，合理控制供水運行成本。負責對供水企業(yè)服務質量考核，客觀評定供水企業(yè)的服務質量，得出服務質量水平評分；負責行業(yè)監(jiān)督管理；聘請第三方社會審計機構對供水企業(yè)進行年度審計，會同財政局做好年度各項補貼資金的撥付工作。
縣水利局協助住建局做好優(yōu)化城鄉(xiāng)供水一體化工程制水、供水方案，控制城鄉(xiāng)供水運行成本；協助住建局對供水服務質量考核評分；協助住建局與財政局做好年度各項補貼資金的撥付工作。
縣發(fā)改委負責根據企業(yè)成本變化情況和公共財政補貼狀況，按照《安徽省定價目錄》做好水價調整，合理調整城區(qū)供水水價，彌補工程投資和政策性虧損，核準農村執(zhí)行“基本水價+計量水價”兩部制水價等制度工作。根據國家有關政策和《政府投資條例》有關規(guī)定，對申報城鄉(xiāng)供水一體化的項目進行審批。
縣審計局負責對第三方審計機構出具的企業(yè)年度審計報告進行審核。
第三章 成本補貼方法
第六條 供水企業(yè)定價成本包括制水成本、輸配成本和期間費用。水資源費按照規(guī)定據實計入定價成本。城鄉(xiāng)供水一體化定價成本監(jiān)審，應當以經會計師事務所出具的年度財務會計報告、手續(xù)齊全的原始憑證及賬冊等資料為基礎，對經營者成本合理歸集、分析、審核，核定定價成本。
（一）制水成本是指供水企業(yè)將地表水、地下水進行必要的汲取、凈化、消毒、加壓等處理后，使水質符合國家標準凈水的過程中所發(fā)生的費用。包括制水環(huán)節(jié)職工薪酬、固定資產折舊、原水費、原材料費、動力費、外購成品水費、修理費和其他制水費用。
（二）輸配成本是指供水企業(yè)將凈水輸送到用戶過程中所發(fā)生的費用。包括輸配環(huán)節(jié)職工薪酬、固定資產折舊、動力費、修理費、機物料消耗、管網檢測費、水質檢測費和其他輸配費用。
（三）期間費用是指供水企業(yè)為組織和管理供水生產營所發(fā)生的管理費用、銷售費用和財務費用。
1、管理費用是指供水企業(yè)為管理和組織供水生產經營活動而發(fā)生的費用。包括管理部門職工薪酬、固定資產折舊、修理費、稅金（包括房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等）、業(yè)務招待費、辦公費、水電費、取暖費、租賃費、會議費、差旅費、技術開發(fā)費、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷及其他管理費用。
2、銷售費用是指供水企業(yè)（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)供水所等專設供水銷售服務機構）在供水銷售過程中發(fā)生的費用。包括銷售部門職工薪資、固定資產折舊、修理費、辦公費、代收手續(xù)費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他銷售費用。
3、財務費用是指供水企業(yè)為籌集城鄉(xiāng)供水生產經營資金而發(fā)生的費用。包括利息凈支出、匯兌凈損失以及相關的手續(xù)費等。
（四）以下項目不能列入成本補貼范圍，由企業(yè)自行承擔：
1、經營者非持續(xù)、非正常生產經營活動產生的費用；
2、與城鄉(xiāng)供水生產經營活動無關的費用，以及雖與供水生產經營活動有關但有專項資金來源予以補償的費用；
3、固定資產盤虧、毀損、閑置、出售和報廢的凈損失；
4、滯納金、違約金、罰款和各類捐贈；
5、對外投資等支出；
6、超出管理費用列支范圍而以“管理費”名義列支的各種費用，包括向上級公司或管理部門上繳的費用、代上級公司或管理部門繳納的各項費用、向出資人支付的利潤分成以及對附屬單位的補助支出等；
7、其他不合理支出。
第七條 成本補貼方法。
（一）原水費是指供水企業(yè)為保障本區(qū)域供水服務購入原水的費用（含原水預處理成本）。按購入原水的數量和原水價格計算據實計入定價成本。
（二）原材料費是指供水企業(yè)直接用于制水過程中的各種藥劑和凈化材料費用，按供水企業(yè)實際發(fā)生費用核定計入定價成本。
（三）動力費是指供水企業(yè)直接用于原水汲取、輸送、制水生產及輸配凈水所需動力的費用。動力費按供水企業(yè)實際發(fā)生費用分環(huán)節(jié)核定計入定價成本。原水汲取、輸送和制水生產過程中所發(fā)生的實際動力費用計入制水成本，輸配凈水過程中所發(fā)生的實際動力費用計入輸配成本。
（四）職工薪酬是指供水企業(yè)為獲得職工所提供服務而給予的各種形式報酬以及相關支出。包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供服務相關的支出。
1、人員工資。補貼方法：采用上限法，即：控制某項費用的最高限額，即費用實際發(fā)生值超過標準值的，取標準值；實際發(fā)生值低于標準值的，取實際發(fā)生值。
人員工資=（設備運行、檢查人員人數+—線維修、抄表、收費人員人數+管理人員人數）*平均工資水平
平均工資水平=全年工資總額/年均職工總數
平均工資水平標準值為涇縣公布的當年涇縣區(qū)非私營單位在崗職工工資平均水平。
因統(tǒng)計部門發(fā)布當年非私營單位在崗職工工資平均水平滯后影響運營成本核定的，依據最近年度統(tǒng)計部門發(fā)布的平均水平，并考慮近三年城鎮(zhèn)平均增幅因素予以核定。
2、社會保險、住房公積金等社會保障費計提基數按照核定的合理工資總額計提，計提比例按當地有關部門規(guī)定的比例確定。
3、職工福利費、職工教育經費、工會經費按照國家相關規(guī)定據實核定；如國家政策調整，則按新政策執(zhí)行。
（五）固定資產折舊采用年限平均法，按照核定的固定資產原值分類確定，折舊年限根據固定資產的性質和實際使用情況確定。
固定資產折舊根據本期固定資產應計折舊考慮本期生產能力利用情況確定。實際供水量不低于設計供水量60%（待根據批復總投資最終確定）的，按照本期折舊核定。實際供水量低于設計供水量60%的，按公式核定：核定折舊=本期折舊*60%。
（六）修理費是指城鄉(xiāng)供水經營者為維持城鄉(xiāng)供水正常生產運行需要發(fā)生的大修理費和日常維護費用，據實核定。
（七）水質檢測費是指城鄉(xiāng)供水經營者為保證供水質量，對水質進行檢測分析所發(fā)生的費用，根據國家、地方有關標準據實核定。
（八）與生產經營有關的業(yè)務招待費按照企業(yè)實際發(fā)生額的60%計入定價成本，但最高不得超過當年主營業(yè)務收入的5‰。
（九）無形資產從開始使用之日起、在有效使用期限內平攤計入定價成本。其中，土地使用權費用如已計入地面建筑物價格且無法分離的，隨建筑物提取折舊；其他情況下，均按土地使用年限分攤。其它無形資產，有明確受益期限的按受益年限分攤，未明確受益年限的按不低于10年攤銷。長期待攤費用一般按受益期限攤銷。
（十）管理費用。補貼方法：采用上限法。管理費用按直接運營成本與管理費率計算確定，即：管理費用=直接運營成本*管理費率。管理費率標準值=前三年管理費用/前三年直接運營成本。
（十一）財務費用。財務費用中貸款利息支出原則上根據與供水業(yè)務相關的實際貸款金額和實際貸款利率核定，但貸款利率最高不得超過中國人民銀行公布的同期貸款利率，并按照還貸期計算年平均貸款利息。
（十二）營業(yè)稅金及附加。根據有關規(guī)定并經第三方成本監(jiān)審后，據實確定。
（十二）本辦法未具體規(guī)定審核標準的其他費用，按照有關法律法規(guī)和政策規(guī)定審核，原則上據實核定，但應符合一定范圍內社會公允水平。
第四章 財政補貼核定
第八條 財政補貼核定方法。“核定財政補貼”：根據補貼年度供水企業(yè)核定補貼成本、投資回報、實際運營收入等進行核算；“實發(fā)財政補貼”：根據核定財政補貼及供水企業(yè)服務考核績效進行核算。
（一）核定財政補貼計算公式：
核定財政補財=核定補貼成本+投資回報－實際運營收入－其他財政專項補貼－其他業(yè)務收入
其中：投資回報按不超過投資總額6%的投資回報率計算；（投資回報率需依據可研測算最終確定）其他財政專項補貼按照到賬的時間確認為當年的補貼收入。
（二）實發(fā)財政補貼計算公式：
實發(fā)財政補貼=核定財政補貼*年度運營考核調節(jié)系數
第五章 工作流程
第九條 運營計劃編制。補貼年度上一年6月中旬前，縣住建局根據供水企業(yè)申請結合城鄉(xiāng)供水需求，編制《涇縣城鄉(xiāng)供水年度運營服務計劃》。
第十條 預算編制。縣財政局會同縣住建局按照年度運營服務計劃對財政進行測算，綜合評估供水基本服務需求以及財政承受能力，優(yōu)化調整后確定補貼年度運營服務計劃，按照部門預算編制要求和程序，依據本辦法編制財政補貼預算。
第十一條 資金預撥。補貼年度每季度第1個月10日前，財政局按照財政補貼預算總額的25%，向供水企業(yè)預撥資金。
第十二條 資金清算。運營年度結束，供水企業(yè)應將該年度供水企業(yè)運營情況、運營財務情況等相關數據及政府補貼資金申請報告以書面形式報住建局。補貼年度次年3月底前，住建局會同有關部門，按照《涇縣供水運營服務質量考核辦法》規(guī)定，組織對供水企業(yè)進行考核，出具服務質量考核結果。補貼年度次年4月底前，住建局聘請第三方機構對補貼年度供水企業(yè)運營成本進行審計與核定，形成運營成本核定報告。縣住建局聯合財政局依據審計報告，結合年度服務質量考核結果，按照本辦法擬定財政補貼方案，報政府審批后，與供水企業(yè)進行補貼清算。如預撥財政補貼高于實發(fā)財政補貼，則超撥部分從下一補貼年度預撥資金中扣減。
第六章 附則
第十三條 考慮運營服務實際情況、生產資料現場價格變化情況及企業(yè)管理水平等因素，補貼值每年度確定一次。
第十四條 年度運營中需在《涇縣城鄉(xiāng)供水年度運營服務計劃》外新建、擴建供水工程及管網工程的，由住建局會同財政局編制運營服務調整計劃，按照本辦法相關規(guī)定核定補貼資金，并在財政補貼清算時一并撥付資金。
第十五條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
第十六條 本辦法由涇縣住建局、涇縣財政局負責解釋。
