太和縣財政局文件
財評〔2022〕43號
關(guān)于修訂完善《太和縣政策和項(xiàng)目事前績效評估管理暫行辦法》的通知
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會，縣直各部門、單位：
為提高事前績效評估質(zhì)量對象的資金額度，根據(jù)工作實(shí)際，經(jīng)研究決定，對《太和縣政策和項(xiàng)目事前績效評估管理暫行辦法》（財評〔2020〕150號 ）進(jìn)行修訂完善，現(xiàn)將修訂完善后的《太和縣政策和項(xiàng)目事前績效評估管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
太和縣財政局
2022年3月29日
太和縣政策和項(xiàng)目事前績效評估管理暫行辦法
- 總則
第一條 為做好事前績效評估，增強(qiáng)政策和項(xiàng)目科學(xué)立項(xiàng)和決策，根據(jù)《中共太和縣委 太和縣人民政府關(guān)于印發(fā)＜太和縣全面推進(jìn)和實(shí)施預(yù)算績效管理工作實(shí)施方案＞的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱事前績效評估，是指各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直預(yù)算部門依據(jù)國家及省市相關(guān)政策、發(fā)展規(guī)劃等，對新出臺或修訂調(diào)整財政支出政策，新增重大支出項(xiàng)目和政府投資項(xiàng)目，運(yùn)用科學(xué)合理的評估方法，就立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性和籌資合規(guī)性等進(jìn)行客觀、公正的評估。
第三條 本辦法適用于擬新出臺通過預(yù)算資金安排的重大政策和項(xiàng)目。包括：新設(shè)立的重大政策和項(xiàng)目；因?qū)嵤﹥?nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生重大調(diào)整，擬申請新增預(yù)算資金的既有支出政策和項(xiàng)目；在既有專項(xiàng)資金規(guī)模內(nèi)新增政策任務(wù)；到期申請延續(xù)執(zhí)行的重大政策和項(xiàng)目等。
第四條 事前績效評估應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、績效導(dǎo)向、科學(xué)規(guī)范、客觀公正、精簡高效的原則。
第五條 事前績效評估的主要依據(jù)為：
（一）國家相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度；
（二）黨委、政府確定的重大戰(zhàn)略決策部署；
（三）國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策；
（四）縣直部門職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃等；
（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；
（六）財政部門中期和年度預(yù)算管理要求；
（七）預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法等。
（八）其他相關(guān)依據(jù) 。
第二章 事前績效評估的對象和內(nèi)容
第六條 縣直部門（單位）事前績效評估的對象為擬新出臺通過預(yù)算資金安排、金額在400萬元及以上的重大政策和項(xiàng)目。鄉(xiāng)鎮(zhèn)事前績效評估的對象為擬新出臺通過本級資金安排、金額在100萬元及以上的重大政策和項(xiàng)目。
部門（單位）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)擬新增上述政策和項(xiàng)目應(yīng)按照本辦法規(guī)定開展事前績效評估,評估結(jié)果作為申請預(yù)算的必備要件。事前績效評估報告報送縣財政部門審核。
第七條 事前績效評估應(yīng)結(jié)合預(yù)算評審、項(xiàng)目審批等現(xiàn)有決策程序開展。
政府投資項(xiàng)目事前績效評估，部門（單位）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)按照政府投資項(xiàng)目管理和政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合可行性研究開展。
第八條 事前績效評估的主要內(nèi)容。
（一）立項(xiàng)必要性。主要評估政策和項(xiàng)目申請立項(xiàng)依據(jù)是否充分，是否符合中央及省委、省政府，市委、市政府，縣委、縣政府重大決策部署，是否符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃及其他專項(xiàng)規(guī)劃要求，是否具有迫切的現(xiàn)實(shí)需求和明確的服務(wù)對象，是否與其他政策和項(xiàng)目重復(fù)交叉，決策過程是否科學(xué)規(guī)范等。
（二）投入經(jīng)濟(jì)性。主要評估政策和項(xiàng)目的財政投入測算方法是否科學(xué)，測算依據(jù)是否充分，測算標(biāo)準(zhǔn)是否合理，投入方式是否最優(yōu)，投入成本與預(yù)期效益是否匹配等。
（三）績效目標(biāo)合理性。主要評估政策和項(xiàng)目是否有明確的績效目標(biāo)，資金使用的預(yù)期產(chǎn)出和效果是否設(shè)置細(xì)化、量化的指標(biāo)，績效目標(biāo)與政策和項(xiàng)目是否具有相關(guān)性、是否具備顯著的經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)效益或可持續(xù)影響等。
（四）實(shí)施方案可行性。主要評估政策和項(xiàng)目基礎(chǔ)保障條件是否具備，論證程序是否規(guī)范，組織實(shí)施方案、措施、計劃、完成時限等是否科學(xué)、合理、可行，不確定因素和風(fēng)險是否可控等。
（五）籌資合規(guī)性。主要評估政策和項(xiàng)目籌資渠道是否明確和合法合規(guī)，籌資規(guī)模和方式是否合理，是否屬于公共財政投入或保障范圍，是否符合財政事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的原則等。
（六）其他需要評估的有關(guān)內(nèi)容。
第九條 事前績效評估應(yīng)結(jié)合預(yù)算評審、項(xiàng)目審批等現(xiàn)有決策程序開展。
政府投資項(xiàng)目事前績效評估，部門（單位）應(yīng)按照政府投資項(xiàng)目管理和政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合可行性研究開展。
第三章 事前績效評估的主體及職責(zé)
第九條 事前績效評估按照“誰提出政策和項(xiàng)目，誰負(fù)責(zé)評估”的原則。原則上事前績效評估由擬出臺重大政策和項(xiàng)目的部門（單位）開展。特別重大的、涉及多個領(lǐng)域的提請縣委縣政府協(xié)調(diào)相關(guān)職責(zé)部門開展。
第十條 各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門（單位）是實(shí)施事前績效評估的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)制定各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和本部門事前績效評估規(guī)則；對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和本部門（單位）職能范圍內(nèi)擬新出臺的重大政策和項(xiàng)目開展事前績效評估，向財政部門報送事前績效評估報告；根據(jù)事前績效評估結(jié)果完善政策制定和預(yù)算編制，提高重大政策和項(xiàng)目決策水平。
第十一條 財政部門負(fù)責(zé)制定事前績效評估制度辦法；加強(qiáng)對擬新出臺重大政策和項(xiàng)目預(yù)算審核，必要時可以直接開展或組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展事前績效評估，審核和事前績效評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。
第四章 事前績效評估的方法
第十二條 事前績效評估可采取專家論證、問卷調(diào)查、座談咨詢等多種方式。
（一）專家論證?？裳埣夹g(shù)、管理和財務(wù)等相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅⑴c事前評估工作，提供專業(yè)支持。
（二）問卷調(diào)查?？赏ㄟ^互聯(lián)網(wǎng)、相關(guān)媒體以及發(fā)放調(diào)查問卷等方式開展調(diào)查，向評估對象利益相關(guān)方了解情況或征詢意見。
（三）召開座談會?？山M織利益相關(guān)方、專家、人大代表、政協(xié)委員等召開座談會，對相關(guān)問題進(jìn)行集中討論交流、征詢意見。
第十三條 事前績效評估方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
（一）成本效益分析法，是指將政策和項(xiàng)目存續(xù)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析，以評估政策和項(xiàng)目的資金及管理效率。
（二）比較法，是指將績效目標(biāo)與預(yù)期實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類政策和項(xiàng)目安排情況進(jìn)行比較，綜合分析政策和項(xiàng)目的績效情況。
（三）因素分析法，是指通過綜合分析影響政策和項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，對政策和項(xiàng)目進(jìn)行評估。
（四）最低成本法，是指對預(yù)期效益不易計量的政策和項(xiàng)目，通過綜合分析測算其最低實(shí)施成本，對政策和項(xiàng)目進(jìn)行評估。
（五）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式，對政策和項(xiàng)目提供咨詢意見和結(jié)論支撐。
（六）其他能為評估結(jié)論提供支撐的方法。
第十四條 事前績效評估方式和方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持簡便高效的原則。根據(jù)評估對象的具體情況，可采用一種或多種方式、方法進(jìn)行評估。
第五章 事前績效評估程序
第十五條 各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門（單位）應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有決策程序，按要求對擬新出臺重大政策和項(xiàng)目開展事前績效評估。事前績效評估工作原則上包括事前績效評估準(zhǔn)備、事前績效評估實(shí)施、事前績效評估報告三個階段。
第十六條 事前績效評估準(zhǔn)備階段。
（一）確定評估對象。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門（單位）根據(jù)職能，按照國家、省、市、縣黨委政府決策部署，依據(jù)年度預(yù)算編制管理的有關(guān)要求確定事前績效評估對象。
（二）成立評估組織。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門（單位）開展事前評估，應(yīng)成立評估組，確定評估工作人員和專家，明確責(zé)任和任務(wù)。對經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境影響較大，社會公眾普遍關(guān)注、影響面廣的重大政策和公益性建設(shè)項(xiàng)目，可邀請人大代表、政協(xié)委員及社會公眾參與。
（三）制定評估方案。明確評估任務(wù)后需擬定具體的事前績效評估工作方案。方案應(yīng)包括：評估對象概況、評估依據(jù)和目的、評估組織和方法、評估內(nèi)容與重點(diǎn)、必要的評估指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)、評估人員、評估時間及要求等。
第十七條 事前績效評估實(shí)施階段
（一）資料收集與審核。全面收集與被評估政策和項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，并進(jìn)行審核與分析。
（二）現(xiàn)場與非現(xiàn)場評估?，F(xiàn)場評估是指評估組到現(xiàn)場采取勘察、詢查、復(fù)核等方式，對有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，并對所掌握的有關(guān)信息資料進(jìn)行分類、整理和分析，提出評估意見。非現(xiàn)場評估是指評估組在聽取相關(guān)方匯報或介紹后，對所提交的有關(guān)資料進(jìn)行分類、整理與分析，提出評估意見。評估組可根據(jù)具體情況靈活采用現(xiàn)場評估、非現(xiàn)場評估及現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的評估方式。
（三）綜合評估。評估組在現(xiàn)場與非現(xiàn)場評估的基礎(chǔ)上，選擇合適的評估方法，對照評估方案中內(nèi)容，對政策和項(xiàng)目立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等情況進(jìn)行綜合評判。
第十八條 事前績效評估報告階段。評估組按照規(guī)定的文本格式和要求撰寫事前評估報告。事前績效評估報告包含正文和附件兩部分。正文包括評估對象基本情況、評估的方式方法、評估的內(nèi)容和結(jié)論、評估的相關(guān)建議以及其他需要說明的問題。附件包括政策和項(xiàng)目申報資料、評估專家意見、其他佐證材料。事前績效評估報告應(yīng)依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正，同時文字要簡明扼要，突出重點(diǎn)。
部門（單位）應(yīng)對事前績效評估報告真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
第六章 事前績效評估審核與應(yīng)用
第十九條 各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門（單位）按照年度預(yù)算編報的時間和要求，在年度預(yù)算申報時同步報送事前績效評估報告，作為申請政策和項(xiàng)目預(yù)算的必備要件。
第二十條 財政部門對事前績效評估結(jié)果進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等情況，審核評估報告是否內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，論證邏輯是否清晰透徹、論證依據(jù)是否充分合理、評估結(jié)論是否客觀可信。
第二十一條 財政部門將事前績效評估審核結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。對未提供事前績效評估報告的，原則上不予審核預(yù)算；對論證不充分、無法有效支撐評估結(jié)論的，出具書面審核意見后予以退回；對事前績效評估報告審核通過且確有必要的政策和項(xiàng)目，在年度預(yù)算安排時予以統(tǒng)籌考慮。
第二十二條 財政部門根據(jù)縣委、縣政府工作部署和實(shí)際工作需要，對認(rèn)為有必要直接評估或重新進(jìn)行評估的重大政策和項(xiàng)目，可直接開展或組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展事前績效評估，績效評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。
第七章 附 則
第二十三條 本辦法由財政部門負(fù)責(zé)解釋。
第二十四條 各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門（單位）可結(jié)合實(shí)際，制定具體的實(shí)施辦法。
第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。原《太和縣政策和項(xiàng)目事前績效評估管理暫行辦法》（財評〔2020〕150號 ）同時廢止。
附件：事前績效評估報告（參考模板）
附件
事前績效評估報告（模板）
政策或項(xiàng)目名稱：
單位名稱（章）：
主管部門：
評估組／評估機(jī)構(gòu)（章）：
評估日期：
事前績效評估報告（參考模板）
一、評估對象
（一）政策或項(xiàng)目名稱
（二）政策或項(xiàng)目績效目標(biāo)
（三）政策或項(xiàng)目資金構(gòu)成
（四）政策或項(xiàng)目概況
二、事前績效評估的基本情況
（一）評估程序
（二）評估思路
（三）評估方式、方法
三、評估內(nèi)容和結(jié)論
（一）立項(xiàng)必要性
（二）投入經(jīng)濟(jì)性
（三）績效目標(biāo)合理性
（四）實(shí)施方案事行性
（五）籌資合規(guī)性
（六）總體結(jié)論
四、評估的相關(guān)建議
五、其他需要說明的問題
（闡述評估工作基本前提、假設(shè)、報告適用范圍、相關(guān)責(zé)任以及需要說明的其他問題等）
六、評估人員簽名
七、附件材料
（政策或項(xiàng)目相關(guān)申報資料、專家評估意見、其他應(yīng)作為附件的佐證材料）
