張政〔2021〕127號(hào)
關(guān)于印發(fā)《張橋鎮(zhèn)往來(lái)款項(xiàng)管理辦法》的
通 知
各村（居）委會(huì)、鎮(zhèn)直各單位：
《張橋鎮(zhèn)往來(lái)款項(xiàng)管理辦法》，經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議研究通過(guò)，印發(fā)給你們，請(qǐng)各村（居）、鎮(zhèn)直機(jī)關(guān)單位認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
張橋鎮(zhèn)人民政府
2021年9月14日
張橋鎮(zhèn)往來(lái)款項(xiàng)管理辦法
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范全我鄉(xiāng)往來(lái)款項(xiàng)管理，保證資金安全完整，根據(jù)財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于全鄉(xiāng)各級(jí)行政單位和各類事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱行政事業(yè)單位）。
第三條 行政事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。
第四條 行政事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)管理應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、權(quán)責(zé)明確、清理及時(shí)、防范風(fēng)險(xiǎn)的原則。
第五條 行政事業(yè)單位是往來(lái)款項(xiàng)管理的責(zé)任主體。
財(cái)政部門指導(dǎo)行政事業(yè)單位做好往來(lái)款項(xiàng)管理工作。
第六條 行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人是往來(lái)款項(xiàng)管理的第一責(zé)任人。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位往來(lái)款項(xiàng)管理工作，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度建立健全、往來(lái)款項(xiàng)清理處置等重要事項(xiàng)進(jìn)行決策，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。
第七條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是往來(lái)款項(xiàng)管理的歸口管理部門。負(fù)責(zé)制定本單位往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)流程并組織實(shí)施，做好往來(lái)款項(xiàng)會(huì)計(jì)核算和資金結(jié)算，組織業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門開(kāi)展往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)、清理和處置工作。
第八條 行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門是往來(lái)款項(xiàng)管理的具體實(shí)施部門。按照“業(yè)務(wù)歸口、誰(shuí)發(fā)生、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，負(fù)責(zé)建立本部門往來(lái)款項(xiàng)臺(tái)賬，定期與本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和往來(lái)單位、往來(lái)個(gè)人核對(duì)賬目，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)辦理資金支付申請(qǐng)。
第九條 行政事業(yè)單位聘請(qǐng)的法律顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理提供法律指導(dǎo)，協(xié)助辦理往來(lái)款項(xiàng)清理處置工作。
第十條 行政事業(yè)單位不得違規(guī)出借資金。因職工出差等原因需要臨時(shí)借支資金的，應(yīng)當(dāng)按照“一事一借、清舊借新”原則辦理，并在公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后10日內(nèi)辦理報(bào)銷或者還款手續(xù)。
第十一條 行政事業(yè)單位不得違規(guī)舉借債務(wù)，不得利用應(yīng)付款項(xiàng)隱匿收入。按規(guī)定收取或者預(yù)留保證金的，應(yīng)當(dāng)在期滿時(shí)及時(shí)退還或者返還。代收代付款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)有明確依據(jù)，并符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。
第十二條 行政事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按下列要求定期核對(duì)：
（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)至少按季度提供往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)給業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門與臺(tái)賬核對(duì)一致后，反饋財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門每年至少1次與往來(lái)單位和往來(lái)個(gè)人核對(duì)，對(duì)賬結(jié)果形成詢證函、對(duì)賬確認(rèn)書等書面材料，并提交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)存檔。核對(duì)不一致的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。
第十三條 行政事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按下列要求定期清理：
（一）業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門根據(jù)臺(tái)賬按月檢查往來(lái)款項(xiàng)是否逾期。
（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門對(duì)即將到期的應(yīng)收款項(xiàng)，提醒對(duì)方按約定付款；對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收，限期收回。催收應(yīng)當(dāng)形成書面材料，并提交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)存檔。
（三）業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門對(duì)按期需要支付的應(yīng)付款項(xiàng)，提出資金支付申請(qǐng)。
第十四條 行政事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按下列要求定期處置：
（一）行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人每年至少1次聽(tīng)取往來(lái)款項(xiàng)管理情況匯報(bào)，確定往來(lái)款項(xiàng)清理步驟、措施和處置方案。
（二）對(duì)有合法證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)需要核銷的，按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》（財(cái)資〔2016〕1號(hào)）規(guī)定，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提出報(bào)告，經(jīng)單位會(huì)議決策程序?qū)彾ê螅匆?guī)定程序報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。
（三）對(duì)債權(quán)人沒(méi)有追索且已超過(guò)訴訟時(shí)效的逾期應(yīng)付款項(xiàng)，以及掛賬超過(guò)3年且有確鑿證據(jù)證明無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，按本單位會(huì)議決策程序?qū)彾ㄅ鷾?zhǔn)后計(jì)入收入。
已經(jīng)財(cái)務(wù)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查臺(tái)賬作為賬銷案存資產(chǎn)管理。
第十五條 行政事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按下列要求定期報(bào)告：
（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照政府會(huì)計(jì)制度要求在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露。
（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門會(huì)同財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)至少每半年將應(yīng)收款項(xiàng)的逾期和催收情況向本單位負(fù)責(zé)人書面報(bào)告。
（三）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)同業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門每年對(duì)往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，提出執(zhí)行情況、完善意見(jiàn)和建議向本單位主要負(fù)責(zé)人書面報(bào)告，并經(jīng)單位會(huì)議決策程序?qū)彾ā?/span>
第十六條 行政事業(yè)單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定給予處理。
第十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
