望政辦秘〔2024〕34號
望江縣人民政府辦公室
關(guān)于印發(fā)望江縣城鄉(xiāng)公共交通企業(yè)
成本規(guī)制辦法的通知
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，縣政府各部門、各直屬單位：
經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)將《望江縣城鄉(xiāng)公共交通企業(yè)成本規(guī)制辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
望江縣人民政府辦公室
2024年7月26日
望江縣城鄉(xiāng)公共交通企業(yè)成本規(guī)制辦法
第一章 總 則
第一條 為貫徹落實公交優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，規(guī)范政府購買公共交通服務行為，建立科學合理規(guī)范的成本約束機制、政策性虧損評估機制和運營服務考核機制，促進公交企業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《國務院關(guān)于城市優(yōu)先發(fā)展公共交通的指導意見》(國發(fā)〔2012〕64號)、《城市公共汽車和電車客運管理規(guī)定》(交通運輸部令2017年第5號)、《城市公共汽電車企業(yè)運營成本測算規(guī)范》(JT/T1184－2018)、《安徽省城市公共汽車客運管理條例》《安慶市城市公共交通企業(yè)成本規(guī)制辦法》等規(guī)定，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱成本規(guī)制，是指政府明確由有關(guān)部門組織實施，制定各項運營成本約束標準和激勵考核制度，合理界定公交企業(yè)成本范圍，測算、審核和評價公交企業(yè)經(jīng)營狀況，為政府實施財政補貼提供基礎(chǔ)和依據(jù)。
第三條 本辦法適用對象為經(jīng)縣政府批準的城鄉(xiāng)公交運營企業(yè)。
第四條 城鄉(xiāng)公交成本規(guī)制應遵循合法合理原則、適度激勵原則、漸進完善原則、可持續(xù)發(fā)展原則。
第五條 縣政府成立望江縣城鄉(xiāng)公交企業(yè)成本規(guī)制管理和評價工作領(lǐng)導小組(以下簡稱縣成本規(guī)制領(lǐng)導小組)，縣成本規(guī)制領(lǐng)導小組辦公室設在縣交通運輸局。
第二章 規(guī)制成本范圍
第六條 城鄉(xiāng)公交規(guī)制成本等于各項成本控制指標的核定值之和，由直接運營成本、期間費用、稅金及附加三部分構(gòu)成。
第七條 直接運營成本指公交企業(yè)提供公交運營服務所支出的各項費用，包括人員工資及工資性支出、能源消耗費、固定資產(chǎn)折舊費、保修費、輪胎消耗費、保險與事故損失費、安全費、其他直接運營費等。
(一)人員工資及工資性支出。是指公交企業(yè)提供公交運營服務所支出的各類人員費用，應包括工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、住房公積金及醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等。其中工資一項應包含所有職工及管理人員的工資、獎金、津貼、補貼等全部工資性收入。
(二)能源消耗費。是指公交企業(yè)提供公交運營服務所支出的燃料和電力消耗費，應按照車型進行分類統(tǒng)計。
(三)固定資產(chǎn)折舊費。是指公交企業(yè)提供公交運營服務直接或間接相關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊額，包括運營車輛、企業(yè)自有場站、辦公用房等。由政府或社會無償投入形成的固定資產(chǎn)和評估增值固定資產(chǎn)不計入固定資產(chǎn)折舊費，固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置、自主提前報廢和處置凈損失不計入固定資產(chǎn)折舊。
(四)保修費。是指公交企業(yè)提供公交運營服務所支出的運營車輛保養(yǎng)與維修材料費用，包括零配件材料費、潤料費、維修輔助材料費、檢測費、外包保養(yǎng)維修工時費等，應按照車型、維護和修理類型統(tǒng)計。
(五)輪胎消耗費。是指公交企業(yè)提供公交運營服務所支出的輪胎更新和翻新費，應按照車型進行分類統(tǒng)計。
(六)保險費與事故損失費。保險費是指公交企業(yè)提供公交運營服務購買機動車交通事故責任強制保險和其他保險的支出；事故損失費是指運營車輛因發(fā)生交通事故而賠償給損失人員扣除保險公司賠付以及責任人承擔賠償后的凈支出，不包括自身車輛損壞的維修支出。
(七)安全費。是指公交企業(yè)提供公交運營服務所支出的安全生產(chǎn)費，包括購置、安裝和使用具有行駛記錄功能的車輛衛(wèi)星定位裝置支出；配備、維護、保養(yǎng)應急救援器材及設備支出，應急演練支出，安全生產(chǎn)檢查、評價、咨詢及標準化建設支出；配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護用品支出；安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓支出等用于完善和改進企業(yè)運營安全相關(guān)支出。
(八)其他直接運營費。是指公交企業(yè)提供公交運營服務支出的其他運營費用，包括運營車輛融資租賃費、場站租賃費、自有場站維護維修費、洗車費、票務費、IC卡結(jié)算費、勞動保護費、信息化系統(tǒng)運維費用等。
第八條 期間費用由管理費用和財務費用構(gòu)成。
(一)管理費用。是指公交企業(yè)提供公交運營服務所支出的管理費用，包括辦公用房租金、辦公費、差旅費、招待費、水電費、會議費等，不包括管理人員的工資及工資性支出。
(二)財務費用。是指公交企業(yè)提供公交運營服務所支出的財務費用，包括維持資金周轉(zhuǎn)需要、籌集運營車輛更新所需資金產(chǎn)生的利息支出(減利息收入)、金融機構(gòu)手續(xù)費、匯兌凈損失等。
第九條 稅金及附加是指公交企業(yè)提供公交運營服務依法繳納的稅金及附加，包括城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等。
第十條 國家公用事業(yè)成本監(jiān)審有關(guān)規(guī)定明確不能計入營運成本的由公交企業(yè)自行承擔，不得列入規(guī)制成本的范圍。主要包括：
(一)與公交客運運營服務業(yè)務無關(guān)的費用支出；
(二)滯納金、違約金和罰款支出；
(三)公益性捐贈支出(政府指令行為除外)；
(四)公益性廣告、公益性宣傳支出(政府指令行為除外)；
(五)超標準購置固定資產(chǎn)所增加的各項支出；
(六)其他不匹配、不合理的支出。
第三章 規(guī)制成本核定方法
第十一條 直接運營成本按本辦法第七條逐項分類測算核定，采用測算上限值與據(jù)實核定的方法，實行一企一策。
(一)人員工資及工資性支出
1.人員工資。
實行職工工資總額成本測算。公交企業(yè)應依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合政府核準的公交線路以及正常投入運營的公交車輛數(shù)，按必要、必備的崗位人員，遵照有關(guān)規(guī)定提出“定崗定員定薪方案”，報縣成本規(guī)制領(lǐng)導小組審查，審查意見向縣政府報備。
(1)各類人員核定。
列入成本規(guī)制人員由直接參與公交運營服務的駕駛員(包括一類駕駛員、二類駕駛員)和非駕駛員(包括管理崗位、輔助崗位)構(gòu)成。一類駕駛員為直接從事經(jīng)批準核定的運營線路的駕駛?cè)藛T，二類駕駛員為從事定制(通勤)等運營服務并由企業(yè)按需調(diào)度、調(diào)配到運營線路的駕駛?cè)藛T；管理崗位是公交企業(yè)參與運營服務的管理工作人員；輔助崗位是從事公交運營生產(chǎn)的點鈔員、維修工、車輛保潔員、門衛(wèi)及后勤保障等服務人員。
①人員核定應遵循國家行業(yè)標準和合理配比區(qū)間范圍，根據(jù)人車比、職工總數(shù)與駕駛員人數(shù)配比、政府核準的公交線路、正常投入運營的公交車輛數(shù)等行業(yè)規(guī)范，形成配置精簡、結(jié)構(gòu)合理的運營隊伍。其中，駕駛員人車比應≤1.5，職工總數(shù)與駕駛員人數(shù)比例合理區(qū)間為1.55－1.75。
人車比：年均某類職工人數(shù)與年均營運車輛數(shù)的比值，即：人車比=年均某類職工總數(shù)/年均運營車輛數(shù)。
年均某類職工總數(shù)=∑(規(guī)制當年每月末職工數(shù))/12
年均運營車輛數(shù)=∑(規(guī)制當年每月末運營車輛數(shù))/12
②增加公交運營線路、車輛和人員時，須嚴格核定程序，由縣成本規(guī)制領(lǐng)導小組核定后報縣政府審批。
③因城鄉(xiāng)公共交通行業(yè)為高危行業(yè)，應積極推行關(guān)心關(guān)愛駕駛員行動，對于確實不能從事一線駕駛工作，企業(yè)應適時安排適合的工作崗位。
(2)職工工資總額核定。
依據(jù)統(tǒng)計部門最新發(fā)布的在崗職工年平均工資、交通運輸行業(yè)在崗職工年平均工資、國資部門統(tǒng)計的國有企業(yè)在崗職工年平均工資等數(shù)據(jù)，結(jié)合各類人員的勞動強度、工種特性、工作時長等因素，確定差異化的人員工資基準，并按人員總數(shù)分別測算各類人員工資總額，累加形成職工工資總額的測算上限值。
職工工資總額=一類駕駛員工資總額+二類駕駛員工資總額+管理崗位人員工資總額+輔助崗位人員工資總額
職工工資總額根據(jù)實際發(fā)生值核定，如超過測算上限值，取測算上限值；如實際發(fā)生值低于測算上限值，取實際發(fā)生值。
2.工資性支出。
(1)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金按照測算年度職工工資總額和企業(yè)繳納比例進行測算及核定，根據(jù)國家和市政府有關(guān)規(guī)定，繳納比例不得低于其下限或高于其上限。
(2)職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費按照上一年度實際支出進行測算，按測算年度實際支出進行核定，但分別不得超過規(guī)定比例。如國家政策調(diào)整，則按新政策執(zhí)行。
(二)能源消耗費
能源消耗費按照車型燃料類別、車輛長度等指標分類測算。考慮車輛部件老化、電池損耗、能源價格波動等因素，能源消耗量標準值每年增幅不高于5%。
某車型能源消耗量標準值=∑(該車型前三年千公里能源消耗量)÷3。(某車型運營未滿三年的，按實際運營時間的千公里能耗量計算標準值)
能源消耗費=某車型能源消耗量標準值×行駛里程(千公里)×能耗單價(能源單價按當年采購的加權(quán)平均價測算)
能源消耗費按照實際發(fā)生值核定，如超過測算上限值，取測算上限值；如實際發(fā)生值低于測算上限值，取實際發(fā)生值。
(三)固定資產(chǎn)折舊
公交營運車輛折舊年限為8年，車輛殘值按照購置價5%計算，其他固定資產(chǎn)折舊按規(guī)定測算、核定后執(zhí)行。
(四)保修費
保修費按照車型燃料類別、車輛長度兩項指標分類測算。
某車型保修費標準值=∑(該車型前三年千公里保修材料費)÷3。(某車型運營未滿三年的，按實際運營時間的千公里保修費計算標準值)
保修費=某車型保修費標準值×行駛里程(千公里)
保修費按照實際發(fā)生值核定，如超過測算上限值，取測算上限值；如實際發(fā)生值低于測算上限值，取實際發(fā)生值。
(五)輪胎消耗費
輪胎消耗費按照車輛長度指標進行分類測算。
某車型輪胎消耗費標準值=∑(該車型前三年千公里輪胎消耗費)÷3。(某車型運營未滿三年的，按實際運營時間的千公里輪胎消耗費計算標準值)
輪胎消耗費=某車型輪胎消耗費標準值×行駛里程(千公里)
輪胎消耗費按照實際發(fā)生值核定，如超過測算上限值，取測算上限值；如實際發(fā)生值低于測算上限值，取實際發(fā)生值。
(六)保險與事故損失費
1.企業(yè)按規(guī)定繳納的機動車交通事故責任強制保險和其他保險，應按照上一年實際保險費支出進行測算，并按實際發(fā)生值進行核定。
2.事故損失費應考慮歷年水平和行業(yè)平均水平測算，不超過上一年度主營業(yè)務收入的1%。按照實際發(fā)生值核定，如超過測算上限值，取測算上限值；如實際發(fā)生值低于測算上限值，取實際發(fā)生值。
企業(yè)要制定獎懲措施，對因個人原因造成的負有全責和主責事故的，應追究相關(guān)人員責任并處以罰款。
(七)安全費
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法〉 的通知》(財資〔2022〕136號)規(guī)定，安全費按上年度實際營業(yè)收入1.5%為計提依據(jù)，列入成本進行測算和核定。
(八)其他直接運營費
以規(guī)制前三年平均值為基礎(chǔ)，綜合考慮服務標準、運力規(guī)模、物價水平等因素變化進行測算，并按照實際發(fā)生值進行核定。
第十二條 期間費用按本辦法第八條的分類分別測算。
(一)管理費用
管理費用根據(jù)測算年度前三年企業(yè)管理費用占直接運營成本的比例平均值及測算年度直接運營成本進行測算及核定。
核定管理費用=管理費率×直接運營成本
管理費率=∑前三年公交運營企業(yè)管理費用÷∑前三年公交運營企業(yè)直接運營成本
(二)財務費用
財務費用根據(jù)測算年度貸款總額(扣除與運營無關(guān)的長期投資)及貸款利率計算利息支出進行測算及核定。
貸款總額包括經(jīng)行業(yè)管理部門和財政部門批準的購置車輛、場站所產(chǎn)生的銀行貸款，由于財政補貼不能及時撥付且企業(yè)票款收入和車身廣告收入無法產(chǎn)生足夠維持正常運營的現(xiàn)金流而產(chǎn)生的銀行貸款。
貸款利率水平可根據(jù)中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率(LPR)上浮一定比例確定。
期間費用按照實際發(fā)生值核定，如超過測算上限值，取測算上限值；如實際發(fā)生值低于測算上限值，取實際發(fā)生值。
第十三條 稅金及附加按照上一年企業(yè)按稅法相關(guān)規(guī)定計提的主營業(yè)務稅金及附加總額進行測算，并按實際發(fā)生值進行核定。
第十四條 本辦法沒有細化的成本項目或具體標準值，由縣成本規(guī)制領(lǐng)導小組結(jié)合實際予以測算和核定。
第四章 規(guī)制收入
第十五條 公交企業(yè)規(guī)制收入根據(jù)經(jīng)財務核定認可的收入總額確定，是指公交運營服務所獲得全部相關(guān)收入，具體包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務凈收入、營業(yè)外收入、專項補貼收入等。
- 主營業(yè)務收入。包括客票收入、政府政策性乘車優(yōu)惠及減免補貼收入、包車收入。其中，客票收入包括投幣收入、非現(xiàn)金收入，據(jù)實統(tǒng)計測算；政府政策性乘車優(yōu)惠及減免補貼收入包括政府實行特殊人群各類公交卡及優(yōu)惠乘車所形成的政策虧損補貼、經(jīng)政府批準實施的其他補償補貼，據(jù)實統(tǒng)計測算；包車業(yè)務應合理定價，綜合考慮公交公益屬性和企業(yè)承擔能力，建立市場化運作機制。
(二)其他業(yè)務凈收入。包括公交企業(yè)的廣告收入，以及對外修理、培訓、租賃等與公交運營相關(guān)的附屬凈收益，據(jù)實統(tǒng)計測算。
(三)營業(yè)外收入。包括固定資產(chǎn)清理、罰款等各項收入，據(jù)實統(tǒng)計測算。
(四)專項補貼收入。包括國家城鄉(xiāng)公共交通運營發(fā)展支持資金、與公交業(yè)務有關(guān)的各級財政補貼、原始資本凈利潤收益，據(jù)實統(tǒng)計測算。不含縣政府給予的新能源公交車購置補貼。
第十六條 公交企業(yè)規(guī)制收入每年須進行核定，其中客票收入、包車收入、其他業(yè)務凈收入、營業(yè)外收入根據(jù)財務審計認可的收入總額核定；政府政策性乘車優(yōu)惠及減免補貼收入和專項補貼收入據(jù)實核定。
第五章 規(guī)制補貼
第十七條 公交規(guī)制補貼是指對城鄉(xiāng)公交企業(yè)公交成本合理值與公交收入合理值之間的差額給予補貼。
第十八條 規(guī)制補貼與公交運營企業(yè)服務質(zhì)量考核掛鉤，掛鉤比例為20%?？h成本規(guī)制領(lǐng)導小組每年對公交企業(yè)服務質(zhì)量進行考核，依據(jù)考核結(jié)果相應扣減補貼金額?？己顺煽兣c公交企業(yè)職工年終考核、薪酬調(diào)整、人員聘任等掛鉤。
核定規(guī)制補貼=(規(guī)制成本－規(guī)制收入)×80%+(規(guī)制成本－規(guī)制收入)×20%×服務質(zhì)量考核系數(shù)
第十九條 公交運營企業(yè)核定經(jīng)營成本低于測算規(guī)制成本的，其節(jié)約部分的20%作為節(jié)能降耗獎勵補貼給公交企業(yè)，用于支持企業(yè)發(fā)展。規(guī)制補貼資金與節(jié)能降耗獎勵資金總額不得超過核定年度預算安排資金。
第二十條 公交企業(yè)規(guī)制收入中的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入部分，應當在上年度實際收入水平基礎(chǔ)上實現(xiàn)一定的增長，具體由縣成本規(guī)制領(lǐng)導小組根據(jù)年度公交運營服務計劃、企業(yè)預算收入以及規(guī)制年度前三年收入情況等，下達規(guī)制收入目標任務。
超目標完成的收入和其他未納入規(guī)制的收入留存公交企業(yè)，用于補償規(guī)制外成本和消化歷史遺留問題。
第二十一條 公交運營企業(yè)因特殊原因或不可抗力因素導致實際成本高于規(guī)制成本的，經(jīng)審計認定為與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)且符合相關(guān)法律法規(guī)的，由縣成本規(guī)制領(lǐng)導小組研究提出調(diào)整規(guī)制結(jié)果的意見，并報請縣政府核定。
第六章 成本規(guī)制工作流程
第二十二條 成本規(guī)制工作流程如下：
(一)規(guī)制補貼測算
規(guī)制年上一年度10月底前，縣成本規(guī)制領(lǐng)導小組對公交運營企業(yè)組織開展規(guī)制補貼測算?？h財政局應結(jié)合規(guī)制補貼測算方案，將相關(guān)補貼納入年度財政預算，并于規(guī)制年度每月15日前預撥補貼資金。
(二)規(guī)制補貼核定
規(guī)制年次年2月底前，公交運營企業(yè)向縣成本規(guī)制領(lǐng)導小組上報規(guī)制年度的成本、收入情況及佐證材料，并對上報數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性負責。
規(guī)制年次年3月底前，縣財政局委托中介機構(gòu)對公交運營企業(yè)上報的規(guī)制成本和收入數(shù)據(jù)進行審計，縣交通運輸局依據(jù)服務質(zhì)量考核辦法對公交運營企業(yè)的服務質(zhì)量進行考核。
規(guī)制年次年4月底前，縣成本規(guī)制領(lǐng)導小組綜合縣財政局審計結(jié)果、縣交通運輸局考核結(jié)果以及定期抽查檢查情況等，提出年度成本規(guī)制審核意見報縣政府核定?？h財政局按要求落實成本規(guī)制工作相關(guān)經(jīng)費保障。
(三)規(guī)制補貼清算
縣政府核定年度成本規(guī)制意見后，縣財政局應當按照核定金額，及時對公交運營企業(yè)予以清算撥付。
第二十三條 公交運營企業(yè)對規(guī)制成本和規(guī)制收入按月進行分類測算，建立健全相關(guān)控制管理制度，保證規(guī)制成本和規(guī)制收入數(shù)據(jù)及相關(guān)資料的真實性、準確性、完整性?？h交通運輸局應加強行業(yè)監(jiān)督管理和業(yè)務指導工作，定期對公交運營企業(yè)服務質(zhì)量進行抽查檢查。
第七章 附 則
第二十四條 非政府指令性新增工礦企業(yè)及園區(qū)、經(jīng)營性質(zhì)實體等公交線路，原則上采取定制、通勤和購買公交服務等方式，建立市場化運作機制?？砂葱姓^(qū)劃所對應的公交線路實際里程，建立相關(guān)城鄉(xiāng)公交線路規(guī)制補貼分級承擔機制。
第二十五條 如遇到不可抗力因素(如重大自然災害、重大公共衛(wèi)生事件等)，導致公交企業(yè)短期內(nèi)產(chǎn)生較大資金缺口或政策性虧損時，由縣成本規(guī)制領(lǐng)導小組研究上報縣政府，經(jīng)縣政府批準后予以補助。
第二十六條 本辦法由縣交通運輸局、縣財政局共同負責解釋。
第二十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。執(zhí)行期限暫定3年，施行期間若存在較大變化因素影響本辦法執(zhí)行，由縣交通運輸局會同縣財政局根據(jù)實際運行情況進行修訂完善。
