《含山縣城市（鄉(xiāng)）公共交通成本規(guī)制實施辦法（試行）》已經(jīng)縣政府第60次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
含山縣人民政府辦公室
2024年8月6日
含山縣城市（鄉(xiāng)）公共交通成本規(guī)制實施辦法（試行）
第一章 總 則
第一條 為貫徹落實公交優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，加強對公交運營企業(yè)的成本規(guī)制，建立規(guī)范的成本測算和政策性虧損評估制度，形成科學(xué)合理的成本約束和補償機制，激勵公交企業(yè)提高服務(wù)水平，促進城市（鄉(xiāng)）公交行業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于城市優(yōu)先發(fā)展公共交通的指導(dǎo)意見》和《安徽省城市公共汽車客運管理條例》，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。
第二條 本辦法是指政府有關(guān)部門通過建立成本標準，合理界定我縣城市（鄉(xiāng)）公交運營企業(yè)成本范圍，測算、審核和評價成本費用及經(jīng)營狀況，并結(jié)合預(yù)算安排核定財政補貼的管理過程。
第三條 成本規(guī)制原則
（一）科學(xué)界定，明晰范圍。計入規(guī)制成本的各項成本費用應(yīng)當符合國家法律、法規(guī)規(guī)定，且與我縣城市（鄉(xiāng)）公交運營企業(yè)提供公共交通客運服務(wù)直接或間接相關(guān)，與公共交通客運服務(wù)無關(guān)的支出不得計入規(guī)制成本。
（二）建立標準，動態(tài)調(diào)整。通過標準值核定和限額控制的方式，建立約束機制，促進企業(yè)開源節(jié)流、節(jié)支增收，不斷提高運營效率。同時，適時對規(guī)制標準值根據(jù)實際情況進行動態(tài)調(diào)整。
（三）收支統(tǒng)籌，預(yù)算控制。將我縣城市（鄉(xiāng)）公交運營企業(yè)所有收支統(tǒng)籌納入規(guī)制范圍，實現(xiàn)收入一個“盤子”，支出一個“池子”，做到預(yù)算控制，收支全口徑管理。
（四）跟蹤審計，績效管理。年初根據(jù)上年度審計結(jié)果，結(jié)合預(yù)算安排確定最終補貼金額，同時對公交企業(yè)運營狀況和管理水平進行考核，并將考核結(jié)果與補貼金額掛鉤。
第四條 部門職責(zé)
縣交運局負責(zé)依據(jù)城市（鄉(xiāng)）公共交通發(fā)展實際需求統(tǒng)籌財政資金安排。明確每條線路里程、車輛數(shù)、首末班時間、發(fā)車間隔及日發(fā)班次，核定當年各條線路計劃完成的營運里程，主要用于成本規(guī)制補貼資金計劃安排和預(yù)撥；負責(zé)確定車輛購置數(shù)量、標準，組織對公交企業(yè)進行服務(wù)質(zhì)量和安全運營等綜合考核；合理控制公交企業(yè)運營、管理成本，對公交企業(yè)財政補貼審核測算。
縣財政局負責(zé)會同縣交運局、縣審計局根據(jù)審計結(jié)果，統(tǒng)籌考慮公交現(xiàn)狀、發(fā)展目標任務(wù)等因素，擬定補貼資金安排方案，經(jīng)縣政府同意后實施；根據(jù)縣交運局意見做好補貼資金的審核和預(yù)撥工作；建立穩(wěn)定的財政補貼資金保障機制，做好年度補貼資金的結(jié)算工作。
縣發(fā)改委負責(zé)城（鄉(xiāng)）公交票價監(jiān)審，根據(jù)物價水平、企業(yè)成本情況和公共財政補貼狀況，依據(jù)相關(guān)規(guī)定提出城市（鄉(xiāng)）公交票價調(diào)整意見。
縣審計局負責(zé)對公交企業(yè)年度經(jīng)營情況開展審計，出具成本規(guī)制審計專項報告；對公交企業(yè)財政補貼資金使用情況進行審計監(jiān)督。
縣交警大隊負責(zé)配合縣交運局、縣財政局對計劃新增及調(diào)整公交線路、公交站點以及公交車輛報廢、更新進行審核查驗。
第五條 本辦法適用于我縣城市（鄉(xiāng)）公交企業(yè)經(jīng)縣交運局審批運營的公交線路和車輛（不含村村通班線）。
第二章 收入與成本規(guī)制指標設(shè)定
第六條 規(guī)制收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他凈收入+營業(yè)外收入+政府補貼收入，根據(jù)上年實際數(shù)和合理變化趨勢相結(jié)合來確定。
（一）主營業(yè)務(wù)收入指公交企業(yè)的路線收入（普、月票收入）、包車收入等，參照上年實際在5%范圍內(nèi)取值。
（二）其他凈收入主要包括房屋租賃凈收入、固定資產(chǎn)清理、修理凈收入、燃料銷售凈收入、場地租賃凈收入及其他收入等。
（三）營業(yè)外收入包括廣告費收入、罰款、購置商品折扣返利等各項收入。
（四）政府補貼收入主要包括燃油補貼、特殊群體補助、新能源車運營補助等其他政府補貼。
第七條 公交規(guī)制成本，是指按照成本控制指標標準值或依照本辦法規(guī)定的其他方法核定的各項成本之和。
公交企業(yè)成本由營運成本、管理費用、財務(wù)費用和稅金及附加四部分構(gòu)成。規(guī)制成本=營運成本+管理費用+財務(wù)費用+稅金及附加。
規(guī)制成本指標標準值原則上根據(jù)前三年平均數(shù)、上年實際數(shù)和合理變化趨勢相結(jié)合來確定。
（一）營運成本
公交企業(yè)營運成本主要由人工費、能耗費、折舊與攤銷、保養(yǎng)修理費、保險費、其他營運成本等六個部分組成。
營運成本=人工費+能耗費+折舊及攤銷+保養(yǎng)修理費+保險費+其他營運成本
1.人工費。直接、間接從事公交營運業(yè)務(wù)的各類人員發(fā)生的各項費用，包括工資、社會保障費（含住房公積金）、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等。其中工資中包含基礎(chǔ)性工資、獎金、津貼等全部工資性收入。人工費根據(jù)不同的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或根據(jù)成本發(fā)生關(guān)系分別歸類計算（管理費用中不再包含人工費用）。
人工費=工資薪酬+社保費+其他相關(guān)人工費。
（1）人車比。人車比為年均某類職工人數(shù)與年均營運車輛數(shù)之間的比值。分為公交車駕駛員人車比、管理人員人車比兩類。營運車輛數(shù)按實際投入營運的數(shù)量計算。駕駛員和管理人員人車比分別在1.1:1和0.3:1比例內(nèi)核定。
人車比=年均某類職工人數(shù)/年均營運車輛數(shù)。
年均某類職工人數(shù)=∑規(guī)制當年每月末職工人數(shù)/12。
年均營運車輛數(shù)=∑規(guī)制當年每月末營運車輛數(shù)/12。
（2）工資薪酬按公交車駕駛員和管理人員分別計算，人員數(shù)由人車比和營運車輛數(shù)規(guī)制。工資薪酬以前三年工資平均水平為基數(shù)，在3%比例范圍內(nèi)浮動執(zhí)行。
（3）社保費（含住房公積金）。依據(jù)前三年平均繳納標準核定。
（4）職工福利費用、工會經(jīng)費、職工教育等三項費用計提比例分別按前三年平均工資總額4%、1%、1%核定。
2.能耗費。用于公交營運車輛的能源消耗費用,包括柴油、電力等費用支出。根據(jù)營運車輛車型，分別確定能耗標準值。
能耗測算總費用=∑（各線路各型號營運車輛計劃營運里程×核定規(guī)制單位能耗×核定規(guī)制能耗單價）。
能耗單價。燃油價格依據(jù)上年國家有關(guān)部門公布的變動單價（不含稅）進行算術(shù)平均為消耗單價，考慮到量大招標降價，因此再下浮20%后為核定規(guī)制的能耗單價。電價依據(jù)國家發(fā)改部門公布價格核算（不含充電樁服務(wù)費），為鼓勵公交企業(yè)實行錯峰充電，全年電價60%按低谷用電價格為核定規(guī)制的能耗單價。
單位能耗。百公里能耗依據(jù)車輛出廠值核定，考慮到車輛逐年能耗增加，單位能耗標準定額每年增幅不超過2%。
3.折舊與攤銷。與公交營運直接或間接相關(guān)的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的折舊與攤銷。
（1）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。由政府投入形成的固定資產(chǎn)計提的折舊不計入規(guī)制成本。
（2）營運車輛已達到或超過折舊年限處置形成的損益計入成本規(guī)制。未達到折舊年限處置形成的攤銷損失不計入規(guī)制成本（政府有特定要求的除外），形成的收益計入規(guī)制收入。其他固定資產(chǎn)處置參照執(zhí)行。
（3）低值易耗品、長期待攤費用、無形資產(chǎn)等攤銷按企業(yè)會計準則執(zhí)行。
（4）折舊年限按非電動車8年、電動車7年核定。
4.保養(yǎng)修理費。公交企業(yè)營運車輛發(fā)生保養(yǎng)維修、大修和汽配材料、輪胎等費用支出。輪胎費標準值按某車型近三年實際消耗平均數(shù)核定。材料費標準值按車價2%核定。
5.安全生產(chǎn)費。按照國家規(guī)定提取用于安全生產(chǎn)防護、安全設(shè)備投入及安全培訓(xùn)等支出，依據(jù)上年度實際主營業(yè)務(wù)收入的1.5%提取。
6.保險費。按現(xiàn)行國家有關(guān)規(guī)定投保保險費用，包含交通事故責(zé)任強制保險、承運人責(zé)任險和其他商業(yè)保險等。根據(jù)上一年保險投保險種和標準核定。
7.其他營運成本。公交企業(yè)在營運過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他必要且合理的費用支出。如監(jiān)控設(shè)備、站牌維護、年檢管理費及隨車工具費等費用。監(jiān)控設(shè)備、站牌維護、年檢管理費及隨車工具費按照前三年平均值下浮5%核定。
（二）管理費用
公交企業(yè)為組織和管理公交營運而發(fā)生的費用支出，不含人工費。主要指標為辦公費、水電費、差旅費、數(shù)據(jù)通訊費等。管理費用按前三年平均值下浮5%核定。
（三）財務(wù)費用
財務(wù)費用指公交企業(yè)為提供公交運營服務(wù)所籌集資金發(fā)生的利息支出。
公交企業(yè)因新增購入或更新購入納入成本規(guī)制范圍的車輛貸（借）款所產(chǎn)生的財務(wù)費用納入公交運營補貼（不含借新還舊）。購車貸款總額第一年不超過購入價減去政府補貼后的余額，自第二年起不超過折舊后的余額，據(jù)實結(jié)算。
公交企業(yè)日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)貸（借）款所產(chǎn)生的利息支出，按每季度實際支出扣除企業(yè)收入后，再減去政府預(yù)撥款，剩余部分作為本金計算利息。
公交企業(yè)貸（借）款最高利率不超過中國人民銀行同期貸款利率。
公交企業(yè)貸（借）款時，不得以納入成本規(guī)制的資產(chǎn)進行抵押。
（四）稅金及附加
公交企業(yè)在營運生產(chǎn)活動中繳納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加等稅費，按稅法規(guī)定計提和繳納情況據(jù)實列支。
（五）不得列入營運成本的費用
國家公用事業(yè)成本監(jiān)審、行政法規(guī)、財務(wù)會計制度等有關(guān)規(guī)定明確不列入營運成本的費用，不得計入規(guī)制成本。具體包括：
1.滯納金、違約金、罰款、賠償款、事故損失費支出；
2.捐贈支出；
3.超標準購置固定資產(chǎn)所增加的支出及折舊；
4.其他與公交服務(wù)不匹配、不合理的支出。
第三章 公交規(guī)制補貼取值
第八條 規(guī)制成本、收入取值原則。公交成本合理值按上限法確定，當實際成本高于成本規(guī)制標準值時，按標準值確定；實際成本低于成本規(guī)制標準值時,按實際值確定。公交收入合理值按下限法確定，當實際收入高于收入規(guī)制標準值，按實際收入確定；當實際收入低于收入規(guī)制標準值時，按標準值確定。
第九條 公交規(guī)制結(jié)果運用。規(guī)制結(jié)果指對公交企業(yè)規(guī)制成本與實際值的低值和規(guī)制收入與實際收入的高值之間的差額，作為財政補貼額度的重要依據(jù)。
第十條 因特殊原因?qū)е聦嶋H成本高于規(guī)制成本，或?qū)嶋H收入低于核定收入的，經(jīng)審計認定為與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)且符合相關(guān)法律法規(guī)的，由縣交運局會同縣財政局、縣審計局會商提出意見報縣政府審批后，可以適當調(diào)整規(guī)制結(jié)果。
第十一條 計劃新增及調(diào)整公交線路、公交站點、公交班次以及公交車輛報廢、更新等情形，且對成本規(guī)制增減產(chǎn)生影響的，須事先由公交企業(yè)提出申請，由縣交運局會同縣財政局、縣交警大隊審核批準后，按照本辦法及相關(guān)規(guī)定納入成本規(guī)制范圍；未經(jīng)審核的不納入成本規(guī)制范圍。
第四章 預(yù)算及考核制度
第十二條 資金預(yù)撥。公交成本規(guī)制補貼實行“按季預(yù)撥、次年結(jié)算”。公交企業(yè)按本辦法規(guī)定測算全年運營成本和收入，縣交運局結(jié)合預(yù)算安排和運營情況，原則上按不高于上年同期審計數(shù)的70%審核，經(jīng)縣政府批準后由縣財政局將補貼資金指標下達縣交運局，縣交運局負責(zé)審核撥付。
第十三條 公交車輛配置
1.購車補貼。經(jīng)縣政府批準，對公交企業(yè)購置符合政策的公交車輛在購買時一次性給予單車價格30%的購車補貼，剩余部分納入車輛折舊，逐年攤銷。
2.車輛采購。新增、更新的公交車輛由公交企業(yè)采取掛網(wǎng)公開招標的方式采購。
3.使用年限。公交車輛使用年限在符合安全性能的條件下須達到強制報廢期；車輛動力電池使用年限須達到質(zhì)保期限。特殊原因需要提前更新車輛、更換車輛動力電池的，由公交企業(yè)提出申請，縣交運局會同縣財政局、縣交警大隊審核，報經(jīng)縣政府批準后執(zhí)行。
4.資產(chǎn)處置。按國有資產(chǎn)管理辦法處置。
第十四條 縣交運局按照《含山縣客運公交企業(yè)服務(wù)績效考核辦法（試行）》（詳見附件1），牽頭負責(zé)對公共交通服務(wù)質(zhì)量和運營管理實施績效評價，評價結(jié)果作為績效考核獎勵、編制政府補貼年度預(yù)算、公交企業(yè)資質(zhì)管理等方面的重要依據(jù)。
第五章 資金結(jié)算及審核
第十五條 資金結(jié)算及審核
（一）申請。公交企業(yè)應(yīng)在次年2月底前向縣交運局提交公交補貼結(jié)算申請，并附年度財務(wù)綜合報告、運營里程、營運線路、駕駛?cè)藛T及管理人員名單、車輛報表以及其他與成本規(guī)制相關(guān)的資料。
（二）資金結(jié)算及審核
1.縣交運局接到年度補貼申請及相關(guān)材料后，應(yīng)當及時開展審核工作，并結(jié)合年度運營考核結(jié)果提出初審意見。
2.縣審計局結(jié)合初審意見對公交企業(yè)年度經(jīng)營情況進行審計，出具成本規(guī)制專項審計報告。
3.縣財政局根據(jù)審計結(jié)果，結(jié)合預(yù)算安排確定規(guī)制補貼金額，報縣政府審批后撥付補貼資金。
第六章 附 則
第十六條 對公交化運營未滿三年的公交線路，相關(guān)收入、成本以實際運營時間年化平均取值。
第十七條 公交企業(yè)應(yīng)當建立健全成本核算制度，分類分線路準確記錄本辦法中要求的各項成本費用和其他數(shù)據(jù)；公交企業(yè)對提供的數(shù)據(jù)資料真實性、完整性、準確性負責(zé)，存在騙補行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)即取消補貼資格并追回補貼資金。
第十八條 本辦法未細化的成本項目或具體標準值，由縣交運局、縣財政局、縣審計局結(jié)合實際共同研究確定。
第十九條 本辦法自印發(fā)之日起試行，本年度已發(fā)生但未給予財政補貼的成本可參照本辦法執(zhí)行，試行期暫定2年。我縣此前出臺的相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準，公交成本規(guī)制周期按會計核算年度執(zhí)行。
第二十條 本辦法由縣交運局負責(zé)解釋。如遇政策調(diào)整等因素，由縣交運局會同相關(guān)職能部門及時修訂。
附件：1.含山縣客運公交企業(yè)服務(wù)績效考核辦法（試行）
2.含山縣客運公交企業(yè)服務(wù)績效考核評分表
3.含山縣長途汽車站服務(wù)績效考核評分表
4.含山縣“市民評公交”測評表
