李樓鄉(xiāng)人民政府、各街道辦事處，區(qū)政府各部門、各直屬單位：
《龍子湖區(qū)地方政府專項債券全過程管理實施辦法》已經(jīng)區(qū)政府研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際貫徹落實。
龍子湖區(qū)人民政府辦公室
2022年12月12日
龍子湖區(qū)地方政府專項債券全過程管理
實施辦法
為進一步規(guī)范和加強地方政府專項債券全過程管理，保障債券資金安全、高效運行，提高債券資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》(財預(yù)〔2016〕155號)、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》(財預(yù)〔2021〕61號)、《安徽省人民政府關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的實施意見》(皖政〔2015〕25號)、《安徽省財政廳關(guān)于進一步做好專項債券發(fā)行工作的通知(皖財債〔2021〕1337號)、《蚌埠市財政局關(guān)于建立違規(guī)使用地方政府專項債券處理處罰機制的通知》(蚌財債〔2022〕56號)等法律法規(guī)，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。
第一章 總則
第一條 地方政府專項債券(以下簡稱專項債券)是指地方政府為有一定收益的公益性項目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以發(fā)債項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖氲默F(xiàn)金流收入還本付息的政府債券。發(fā)債項目應(yīng)當能夠產(chǎn)生持續(xù)穩(wěn)定的反映為政府性基金或?qū)ｍ検杖氲默F(xiàn)金流收入，且現(xiàn)金流收入應(yīng)當能夠完全覆蓋專項債券還本付息規(guī)模。
第二條 地方政府專項債券資金納入政府專項債務(wù)限額管理。專項債券收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費用納入政府性基金預(yù)算管理。
第三條 區(qū)級政府專項債券依法由省級政府代為發(fā)行。區(qū)級相關(guān)主管部門在區(qū)委區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)下嚴格落實行業(yè)部門主管責任，做好專項債券項目謀劃儲備、申報、使用、監(jiān)督管理等工作。
第二章 職責分工
第四條 發(fā)展改革部門職責。
(一)負責牽頭做好地方政府專項債券項目謀劃儲備，建立項目儲備庫并實行動態(tài)管理。
(二)負責地方政府專項債券項目立項批復(fù)和可行性研究報告批復(fù)工作。
(三)會同財政及項目主管部門審核申報發(fā)債項目前期必要的資料是否完備。
(四)會同財政部門督促加快專項債券項目建設(shè)，適時監(jiān)控發(fā)債項目實施情況等。
第五條 財政部門職責。
(一)牽頭組織從項目儲備庫中優(yōu)選符合條件的項目，逐級申報，積極爭取納入省級項目庫。
(二)牽頭組織開展地方政府專項債券申報發(fā)行工作；指導(dǎo)項目主管部門、項目單位編制項目實施方案(含項目收益與融資
平衡方案);審核項目實施方案編制的合理性及項目收益與融資平衡情況等。
(三)負責地方政府專項債券限額管理和預(yù)算管理工作。
(四)負責債券資金撥付、監(jiān)督債券資金使用，監(jiān)控發(fā)債項目實施情況。
(五)牽頭組織開展地方政府專項債券項目績效管理和信息
公開工作。
(六)牽頭做好全區(qū)地方政府專項債券申報、發(fā)行及使用等情況的匯總上報工作。按照相關(guān)規(guī)定請業(yè)務(wù)能力強、經(jīng)驗豐富的第三方機構(gòu)參與申報資料的準備，確保項目實施方案等申報資料科學(xué)、合理、真實、準確，切實提高項目申報質(zhì)量。
第六條 項目主管部門職責。
(一)督促項目單位及時足額上繳專項債券對應(yīng)項目形成的政府性基金收入和專項收入。
(二)配合做好專項債券項目績效評價，及時做好專項債券項目信息公開。
第七條 項目單位職責。
(一)負責項目謀劃儲備和申報，按要求提供項目申報資料，包括：項目實施方案(含項目收益與融資平衡方案)、會計師事務(wù)所出具的項目財務(wù)評估報告、律師事務(wù)所出具的法律意見書；項目立項、可研、用地、環(huán)評等批復(fù)資料；項目簡介及信息批露表等其他必需的申報及佐證資料。
(二)負責專項債券資金收支和項目運營收支的規(guī)范管理，按要求及時將相關(guān)信息錄入地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)和國家重大建設(shè)項目庫。在確保工程質(zhì)量、資金安全和安全生產(chǎn)的前提下，加快推進項目建設(shè)和債券資金支出進度。
(三)按要求及時足額上繳專項債券對應(yīng)項目形成的政府性基金收入和專項收入，確保專項債券本息按時償付。
(四)定期向項目主管部門、財政和發(fā)展改革部門報送項目建設(shè)進度、債券資金使用和項目運營情況等。
(五)負責專項債券項目績效評價及相關(guān)信息公開等工作，接受財政部門、審計部門和項目主管部門的監(jiān)督檢查。
第三章 債券項目謀劃和儲備
第八條 發(fā)展改革、教育、人社、自然資源和規(guī)劃、生態(tài)環(huán)境、住房保障、交通運輸、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、水利、文旅、衛(wèi)生健康、城市管理等部門按照“謀劃一批、儲備一批、申報一批、實施一批”原則推進項目謀劃與儲備，建立項目儲備庫。列入儲備庫的項目條件是有一定收益的公益性項目，符合國家、省、市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中長期規(guī)劃和相關(guān)政策規(guī)定，且完成項目立項和可研批復(fù)。
第九條 各部門(單位)要高度重視地方政府專項債券項目儲備工作，結(jié)合省、市、區(qū)重大戰(zhàn)略部署和新增地方政府專項債券支持方向，聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，按照《安徽省政府專項債券項目庫管理辦法》(皖財債〔2021〕844號)有關(guān)要求，積極謀劃擬使用專項債券資金項目。謀劃時要嚴格落實《地方政府專項債券資金投向領(lǐng)域禁止項目清單》,不得申請專項債券資金用于租賃住房建設(shè)以外的土儲項目、一般房地產(chǎn)項目、PPP項目和沒有收益的公益性項目等。
第十條 項目主管部門和項目單位對申報入庫項目資料的真實性、準確性負責，加快推進項目前期工作；發(fā)展改革部門會同相關(guān)主管部門對申報項目的前期資料是否完備進行審核，經(jīng)審核合格后納入?yún)^(qū)級項目儲備庫管理。
第十一條 發(fā)展改革、教育、人社、自然資源和規(guī)劃、生態(tài)環(huán)境、住房保障、交通運輸、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、水利、文旅、衛(wèi)生健康、城市管理等部門牽頭做好項目儲備庫的定期更新，建立動態(tài)調(diào)整機制。根據(jù)國家、省市最新政策規(guī)定，將急需實施的項目及時補充入庫。對因政策變化、規(guī)劃調(diào)整等因素影響無需或無法實施的項目，實行退庫處理。
第四章 債券項目申報
第十二條 新增地方政府專項債券項目必須符合專項債資金支持范圍，緊緊圍繞中央、省、市確定的重點領(lǐng)域加大支持，聚焦重大戰(zhàn)略和重點項目，優(yōu)先支持在建項目后續(xù)融資，重點用于交通基礎(chǔ)設(shè)施、能源、農(nóng)林水利、生態(tài)環(huán)保、社會事業(yè)、城鄉(xiāng)冷鏈物流基礎(chǔ)設(shè)施、市政和產(chǎn)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施、國家重大戰(zhàn)略、保障性安居工程等。
第十三條 區(qū)財政、發(fā)改部門負責建立新增地方政府專項債券申報項目基礎(chǔ)庫，定期統(tǒng)計各部門(單位)上報擬申請專項債券資金的項目情況，包括項目名稱、項目類型、立項審批依據(jù)、項目性質(zhì)、建設(shè)狀態(tài)、預(yù)計施工時間、立項年度、建設(shè)期、項目運行預(yù)計年收入等情況。區(qū)財政、發(fā)改部門根據(jù)各部門(單位)上報情況對項目進行甄選，初步確定申報項目并報區(qū)政府批準同意后，納入?yún)^(qū)級申報項目基礎(chǔ)庫管理。前期工作準備充分、成熟度高、具備發(fā)行條件的項目優(yōu)先安排入庫。
第十四條 各項目申報單位要做好項目前期準備，嚴格、規(guī)范履行各項立項、規(guī)劃、用地、環(huán)評等審批程序。嚴禁包裝項目，包括虛增或夸大項目收入收益、虛列已通過審批事項等，嚴禁片面追求上新項目而不顧項目的合規(guī)管理。各項目申報單位在申報專項債券項目前要慎重確定項目名稱等內(nèi)容，一旦入庫，在項目全周期內(nèi)原則上不予更改。
第十五條 區(qū)財政、發(fā)改部門要按照上級主管部門的工作要求，定期匯總上報擬申報專項債券項目及資金需求。
第十六條 根據(jù)區(qū)政府批準的申報項目基礎(chǔ)庫，區(qū)財政、發(fā)改部門應(yīng)當按照上級主管部門的部署，及時組織有關(guān)人員和機構(gòu)編制實施方案、財務(wù)評估報告、法律意見書(“兩案一書”)、績效評估等項目申報資料。
第十七條 區(qū)財政、發(fā)改部門要組織相關(guān)專業(yè)人員，對擬上報的“兩案一書”等項目資料進行初審，初審?fù)ㄟ^的項目按照規(guī)定報送上級相關(guān)部門，申請入選省財政廳新增地方政府專項債券項目發(fā)行儲備庫。
第五章 債券發(fā)行
第十八條 項目主管部門申請發(fā)行地方政府專項債券的項目必須滿足以下條件：
(一)已納入當年新增地方政府專項債券項目資金需求申報計劃，且經(jīng)財政部審核通過的項目(年度中確需增補發(fā)債項目的，應(yīng)按照財政部統(tǒng)一安排履行補報需求程序);
(二)符合省財政廳新增地方政府專項債券項目儲備庫項目入庫條件，并已通過評審納入省儲備庫管理的項目；
(三)項目前置審批手續(xù)完備齊全，已完成立項批復(fù)、可研審批、用地審批、規(guī)劃選址、環(huán)評報告審批、開工許可等所有前期準備工作，已開工或具備開工條件。
第十九條 各項目主管部門要負責專項債券資金申報發(fā)行工作，根據(jù)項目輕重緩急、項目成熟度、投資拉動有效性等情況，科學(xué)合理預(yù)測債券資金需求，如實報送資金使用計劃。
第二十條 按照“資金跟著項目走”的原則，區(qū)財政部門根據(jù)省財政廳下達的新增債務(wù)限額及項目主管部門報送的資金使用計劃，報經(jīng)區(qū)政府同意后，擇優(yōu)確定每一批次擬發(fā)行專項債券項目及申請發(fā)行債券金額，按程序向市財政部門報送項目發(fā)行資料。
債券發(fā)行優(yōu)先保障已發(fā)行專項債券的后續(xù)融資，優(yōu)先安排在建項目，避免出現(xiàn)“半拉子工程”。
第二十一條 按照上級部門要求，未納入當年新增專項債券項目資金需求申報計劃或被財政部審核后列入不具備發(fā)行條件項目清單的項目，未納入儲備庫管理的項目，相關(guān)審批手續(xù)不齊全或立項、可研批復(fù)等超出有效期的項目，一律不予發(fā)行。
第六章 債券資金使用
第二十二條 區(qū)財政部門收到上級政府轉(zhuǎn)貸的地方政府專項債券資金、增加專項債券安排的項目支出應(yīng)當列入年初預(yù)算或編制預(yù)算調(diào)整方案。地方政府專項債券收入、支出、還本付息、發(fā)行費用、項目對應(yīng)的專項收入應(yīng)當按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法〉的通知》(財預(yù)〔2016〕155號)及政府收支分類科目規(guī)定列入相關(guān)預(yù)算科目。
第二十三條 地方政府專項債券資金納入國庫管理，嚴格按照《財政總預(yù)算會計制度》規(guī)定進行核算，納入國庫集中支付。對專項債券發(fā)行完成前，對預(yù)算已安排專項債券資金且通過先行調(diào)度庫款安排資金的項目，在專項債券成功發(fā)行后，由財政部門及時予以歸墊。
第二十四條 專項債券發(fā)行后，區(qū)財政部門要在收到債券資金3日內(nèi)通知各項目主管部門，主管部門在接到財政部門通知后5日內(nèi)將申請使用債券資金報告報送至財政部門。財政部門根據(jù)主管部門申請，在規(guī)定時間內(nèi)將資金撥付至主管部門指定賬戶，由主管部門負責使用、管理。
第二十五條 各項目主管部門和實施單位要嚴格按照發(fā)行信息公開文件約定的項目用途使用債券資金，嚴禁擅自隨意調(diào)整專項債券用途，嚴禁先挪用、后調(diào)整等行為。確需調(diào)整債券資金用途的，要嚴格按照《地方政府專項債券調(diào)整操作指引》財預(yù)〔2021〕110號)文件執(zhí)行。
第二十六條 嚴禁各項目主管部門和實施單位將新增專項債券資金用于置換存量債務(wù)或償還隱性債務(wù)，嚴禁用于工資、養(yǎng)老金、單位運行經(jīng)費等經(jīng)常性支出，嚴禁用于支付貸款利息、企業(yè)補貼等，嚴禁挪用資金用于其他項目，嚴禁回補以前年度財政墊付款，嚴禁用于回購收購已竣工或拖欠工程款的項目，嚴禁用于支付各種保證金、誠意金等。
第二十七條 各項目主管部門要規(guī)范債券資金的撥付流程，確保資金支出進度與項目實際進度相匹配，確保資金按規(guī)定用途使用。要督促項目實施單位加快項目建設(shè)進度，盡快形成“實物工作量”,切實防止資金閑置，提高資金效益。項目實施單位要加強債券資金使用的臺賬建設(shè)，對于資金申請的審批、會計核算、工程進度等形成一整套備案資料，實現(xiàn)資金使用的規(guī)范透明。
第七章 債券資金管理
第二十八條 各項目主管部門應(yīng)當加強對專項債券資金建設(shè)項目的管理和監(jiān)督，定期了解項目實施單位專項債券資金收支情況，向區(qū)財政、發(fā)改部門報送債券資金使用及項目進展情況，并附具體支出憑證。
第二十九條 按照《安徽省財政廳關(guān)于完善專項債券支出進度通報預(yù)警機制的通知》(財辦預(yù)〔2022〕119號)要求，區(qū)財政部門、項目主管部門或項目實施單位要依托專項債項目穿透式監(jiān)測系統(tǒng)做好數(shù)據(jù)錄入，其中：財政部門在“政府債券-債券支出-財政部門支出錄入”中填報專項債券資金撥付數(shù)據(jù)，項目主管部門或項目實施單位在“項目建設(shè)-項目實物工作量登記”中填報專項債券項目資金實際支出數(shù)據(jù)。項目主管部門或項目實施單位要切實履行資金使用管理的主體責任，如實填報相關(guān)支出數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實、完整、可靠。
第三十條 各項目主管部門和項目實施單位要建立專項債券項目資金績效跟蹤監(jiān)測機制，對績效目標實現(xiàn)程度進行動態(tài)監(jiān)控。項目完成后，項目主管部門要對項目運營期開展績效評價，側(cè)重項目產(chǎn)出和效益，確保項目收益和融資平衡。
第三十一條 區(qū)財政部門要建立新增政府債券使用進度通報約談機制，每月通報有關(guān)部門(單位)新增政府債券使用進度，對撥付進度快、使用情況好的部門(單位)在債券資金安排等方面給予支持，對存在債券資金撥付使用不及時或資金違規(guī)使用等問題的有關(guān)部門(單位),報經(jīng)區(qū)政府同意后進行通報批評，約談單位負責人。
第三十二條 區(qū)財政部門要認真履行財政監(jiān)督和績效評價職責，在專項債券資金的分配、使用、管理和效益分析全過程實行跟蹤，建立事前審核、事中監(jiān)控督查、事后檢查評價制度，充分了解債券資金安全性、合規(guī)性和績效情況。
第三十三條 區(qū)審計局應(yīng)當對新增地方專項債券開展跟蹤審計工作，重點從項目建設(shè)、資金撥付、使用效益、社會效益等方面進行審計評價，監(jiān)督專項債券資金規(guī)范管理使用。
第八章 債券項目資產(chǎn)和收入管理
第三十四條 各項目主管部門和項目單位應(yīng)當認真履行項目建設(shè)、運營、維護責任，保障項目如期實施，確保項目收益實現(xiàn)。財政部門應(yīng)當會同項目主管部門和項目單位等加強專項債券項目對應(yīng)資產(chǎn)管理，嚴禁將專項債券對應(yīng)的資產(chǎn)和權(quán)益用于其他融資的抵押擔保。
第三十五條 項目資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定的審批權(quán)限報經(jīng)批準，未經(jīng)批準，不得處置，處置后的項目資產(chǎn)收入，應(yīng)當及時足額歸集項目收入賬戶，專項用于專項債券本息償付。地方政府專項債券對應(yīng)項目形成的國有資產(chǎn)和權(quán)益，應(yīng)當嚴格遵守國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，按照專項債券發(fā)行時約定的用途管理使用。
第三十六條 嚴格項目償債責任，項目主管部門和單位要將專項債券項目對應(yīng)的政府性基金收入和用于償還專項債券本息的專項收入及時足額繳入國庫，納入政府性基金預(yù)算管理，保障專項債券本息償付。
第九章 債券資金監(jiān)督檢查
第三十七條 地方政府專項債券資金管理接受人大、審計和財政部門監(jiān)督。對違規(guī)改變債券資金用途、未按規(guī)定實施預(yù)算管理等行為，依照《中華人民共和國預(yù)算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定處理。
第三十八條 相關(guān)部門及其工作人員在債券項目、資金管理中違反有關(guān)規(guī)定或者對問題整改落實不力的；項目實施單位在工程質(zhì)量、造價和工期管理中有下列行為之一的，按照《預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等依法追究相應(yīng)責任。
(一)未依法組織招投標的，未依法實行工程招標或轉(zhuǎn)包分包工程的，未依法簽訂合同或?qū)嵭泄こ瘫O(jiān)理制的；
(二)轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用債券資金的；
(三)弄虛作假騙取或套取債券資金的；
(四)發(fā)生重大質(zhì)量或安全生產(chǎn)事故的；
(五)無正當理由拖延工期的；
(六)未經(jīng)審計擅自辦理竣工結(jié)(決)算手續(xù)的；
(七)未及時辦理竣工驗收手續(xù)，或者未經(jīng)竣工驗收或驗收不合格即交付使用的；
(八)其他違紀、違法的情形。
第十章 附則
第三十九條 本辦法未規(guī)定的地方政府專項債券資金管理事項，法律、法規(guī)、規(guī)章、上級規(guī)范性文件有規(guī)定的，適用其規(guī)定。
第四十條 本辦法由區(qū)財政局、區(qū)發(fā)改委負責解釋，自印發(fā)之日起施行。區(qū)級其他涉及地方政府專項債券資金管理的制度辦法，與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法規(guī)定為準。
