寧河區(qū)區(qū)屬企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理辦法
總則
第一條為加強(qiáng)天津市寧河區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱區(qū)國資委）出資企業(yè)（以下簡稱區(qū)屬企業(yè)）的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷行為，促進(jìn)企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，不斷提高國有資產(chǎn)質(zhì)量，防止國有資產(chǎn)流失，參照《天津市市管企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理辦法》的規(guī)定，制定本辦法。
第二條區(qū)屬企業(yè)及其所屬各級獨(dú)資、控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（以下簡稱《準(zhǔn)則》）規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的財務(wù)核銷工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷是指企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度和區(qū)國資委有關(guān)財務(wù)監(jiān)督規(guī)定，對預(yù)計可能發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生事實損失，需要進(jìn)行處置時，對其賬面余額和相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所進(jìn)行的財務(wù)核銷工作。
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備具體包括企業(yè)按照《準(zhǔn)則》計提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備、貸款減值準(zhǔn)備等。
事實損失是指企業(yè)已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉(zhuǎn)讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益流入。
第四條區(qū)國資委依法對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作進(jìn)行監(jiān)督；區(qū)屬企業(yè)負(fù)責(zé)本級及所屬企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷組織和實施工作。
第二章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核銷原則
第五條謹(jǐn)慎性原則。企業(yè)應(yīng)建立和規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行全面清理核實，如實預(yù)計潛在損失、合理計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并做好資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回和核銷工作。
第六條客觀性原則。企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，當(dāng)已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)成為事實損失時，不論該項資產(chǎn)是否提足了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對該項資產(chǎn)賬面余額與已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行財務(wù)核銷。
第七條合規(guī)性原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家財務(wù)會計制度和區(qū)國資委有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部工作流程，對已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)發(fā)生損失的事實進(jìn)行認(rèn)真確認(rèn)，分析損失形成原因，取得確鑿證據(jù)。
第八條及時性原則。企業(yè)對形成事實損失的資產(chǎn)按規(guī)定要求和規(guī)范的工作程序及時進(jìn)行財務(wù)核銷，核銷時間應(yīng)在事實損失被確認(rèn)的年度內(nèi)進(jìn)行。
第三章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷依據(jù)
第九條企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，應(yīng)當(dāng)在對資產(chǎn)損失組織認(rèn)真清理調(diào)查的基礎(chǔ)上，取得合法證據(jù)，具體包括：具有法律效力的相關(guān)證據(jù)、社會中介機(jī)構(gòu)的法律鑒證或公證證明、以及特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)等。
具有法律效力的外部證據(jù)，是指企業(yè)收集到的司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定、公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；企業(yè)的破產(chǎn)清算公告及清償文件；政府部門的公文及明令禁止的文件、國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告、保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單，理賠計算單等符合法律條件的其他證據(jù)。
社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，是指社會中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，在充分調(diào)查研究、論證和分析計算基礎(chǔ)上，進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判，對企業(yè)的某項經(jīng)濟(jì)事項發(fā)表的專項經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書，包括：會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書等。
特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)是指本企業(yè)在財產(chǎn)清查過程中，對涉及財產(chǎn)盤盈、盤虧或者實物資產(chǎn)報廢、毀損及相關(guān)資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等，主要包括：會計核算有關(guān)資料和原始憑證、資產(chǎn)盤點(diǎn)表、相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料（數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，應(yīng)當(dāng)聘請行業(yè)內(nèi)專家參加技術(shù)鑒定和論證）；企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；由于經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失，要有對責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明。
第十條企業(yè)壞賬損失可依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷：
（一）債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件、執(zhí)行完畢證明；
（二）債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明；
（三）債務(wù)人失蹤、死亡(或被宣告失蹤、死亡)的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財產(chǎn)）不足清償或無法找到承債人的證明；
（四）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；
（五）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；
（六）因不可抗力（自然災(zāi)害等）而無法收回，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)人當(dāng)?shù)匕l(fā)生自然災(zāi)害的客觀證據(jù)（如公開報道）、與債務(wù)人的往來函件、涉及保險公司的理賠情況說明；
（七）超過訴訟時效的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得公司法律部門或公司法律顧問等出具的已超過訴訟時效的證明、企業(yè)催收磋商記錄、企業(yè)與對方單位最近3年無業(yè)務(wù)往來承諾等；
（八）境外（含港、澳、臺）的債權(quán)應(yīng)當(dāng)取得駐外使（領(lǐng)）館或商務(wù)機(jī)構(gòu)的證明、境外中介機(jī)構(gòu)出具的鑒證證明等資料；
（九）清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的（單筆原值5萬以下且不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項），應(yīng)當(dāng)取得三年以上的賬齡的證明、清欠部門的情況說明；
（十）債務(wù)重組業(yè)務(wù)而發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；若債務(wù)重組雙方有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，還需取得法院裁決同意的判決書或全體債權(quán)人同意的協(xié)議或國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股有關(guān)部門批準(zhǔn)文書；
（十一）其他足以證明應(yīng)收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十一條持有至到期投資或貸款損失除按照壞賬損失取得相應(yīng)的外部證據(jù)外，還應(yīng)取得協(xié)議書或付款憑證、有關(guān)資產(chǎn)的成本和價值回收情況說明、企業(yè)內(nèi)部審批資料、董事會決議等證據(jù)。
第十二條長期股權(quán)投資損失依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷：
（一）被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得提供法院宣告破產(chǎn)判決書或裁定書；
（二）被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告，或有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告或近期資產(chǎn)負(fù)債表或清算組說明；
（三）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；
（四）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；
（五）可供出售金融資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)取得企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)授權(quán)投資和處置的相關(guān)文件、有關(guān)證券交易結(jié)算機(jī)構(gòu)出具的合法交易資金結(jié)算單據(jù)、有關(guān)資產(chǎn)的成本和價值回收情況的外部證明等；
（六）其他足以證明該長期股權(quán)投資發(fā)生事實損失的合法、有效證據(jù)；
（七）商譽(yù)的核銷可參考股權(quán)投資損失核銷依據(jù)。
第十三條存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和采用成本模式后續(xù)計量投資性房地產(chǎn)的損失可依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷：
（一）發(fā)生盤虧的，應(yīng)當(dāng)取得完整、有效的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表、盤虧資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（包括相同相近采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)等）；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明；
（二）報廢、毀損的，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測或技術(shù)部門出具的鑒定報告（單項或批量金額較小應(yīng)取得企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒證證明；年累計存貨，單項或批量金額較大應(yīng)取得國家技術(shù)鑒證部門的證明或具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)技術(shù)鑒證證明）、保險公司理賠情況說明（涉及保險索賠的）、企業(yè)有關(guān)報廢、毀損情況說明、殘值確定依據(jù)和說明、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明等；
因不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故、戰(zhàn)爭等）造成毀損、報廢的，還需提供相關(guān)職能部門出具的鑒定報告，如消防部門出具受災(zāi)證明，公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；
（三）對被盜的，應(yīng)當(dāng)取得向公安機(jī)關(guān)的報案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；保險公司理賠情況說明（涉及保險索賠的）等；
（四）因故停建或被強(qiáng)令拆除的，應(yīng)當(dāng)取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關(guān)部門的拆除通知文件，以及拆除清理完畢證明；
（五）對外折價銷售的，應(yīng)當(dāng)取得合法的折價銷售合同和收回資金的證明；
（六）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；
（七）其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)和在建工程確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十四條無形資產(chǎn)損失依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷：
（一）已被其他新技術(shù)所替代，且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的，應(yīng)當(dāng)取得外部相關(guān)技術(shù)、管理部門專業(yè)人員提供的鑒定報告；
（二）已超過法律保護(hù)期限，且已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)取得已超過法律保護(hù)的合法、有效證明；
（三）其他足以證明無形資產(chǎn)確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十五條生物資產(chǎn)損失依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷：
（一）發(fā)生盤虧的，應(yīng)當(dāng)取得完整、有效的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表、盤虧資產(chǎn)的價值確定依據(jù)；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明；損失金額較大的，企業(yè)應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見；
（二）因病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生損失的，應(yīng)當(dāng)取得完整、有效的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表、資產(chǎn)的價值確定依據(jù)、損失情況說明；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明；外部專業(yè)技術(shù)鑒定意見；
（三）對被盜、丟失而產(chǎn)生損失的，應(yīng)當(dāng)取得向公安機(jī)關(guān)的報案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；保險公司理賠情況說明（涉及保險索賠的）等。
第十六條特殊事項資產(chǎn)損失依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷：
（一）對發(fā)生的擔(dān)保損失，除取得壞賬損失相應(yīng)的證據(jù)外，還應(yīng)當(dāng)取得擔(dān)保合同、對被擔(dān)保人的追索記錄等證明或資料、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償?shù)龋?/div>
（二）抵押資產(chǎn)變賣的損失，除取得壞賬損失相應(yīng)的證據(jù)外，還應(yīng)取得抵押合同、抵押資產(chǎn)被變賣或拍賣的證明；
（三）對借款單位不能按期償還的委托貸款損失，參考長期股權(quán)投資損失的核銷依據(jù)；
（四）因政府規(guī)劃、征用、收儲、拆遷等發(fā)生的財產(chǎn)損失，除取得政府相關(guān)文件及法律政策依據(jù)外，還應(yīng)取得專業(yè)技術(shù)部門或中介機(jī)構(gòu)鑒定證明、企業(yè)資產(chǎn)的賬面價值確定依據(jù)。
第十七條除第十、十一、十二、十三、十四、十五、十六條以外資產(chǎn)形成事實損失時，依據(jù)本章類似資產(chǎn)的損失證據(jù)申請核銷。
第四章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷程序
第十八條 區(qū)屬企業(yè)是資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作的主體，不得將資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷權(quán)限下放到所屬子企業(yè)。
第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對計提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理工作，組織力量采取有效措施積極進(jìn)行清理和追索，定期或至少每年進(jìn)行一次全面復(fù)查，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度和企業(yè)相關(guān)內(nèi)控制度規(guī)定的工作程序，認(rèn)真組織做好資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理工作。
第二十條區(qū)屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實際，建立健全資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷的財務(wù)管理制度，確定內(nèi)部工作分工和工作職責(zé)，明確內(nèi)部審批工作程序，規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理工作。按照企業(yè)管理層級，逐級做好資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷的組織和管理工作，并負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷情況的匯總以及向區(qū)國資委的報告工作。
第二十一條 企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：
（一）企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門提出核銷申請，說明申請核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的類別、核銷資產(chǎn)的清理與追索情況、核銷金額與原因并逐筆逐項提供符合規(guī)定的證據(jù)，形成核銷報告。
（二）企業(yè)財務(wù)和資產(chǎn)等部門對核銷報告和核銷證據(jù)材料進(jìn)行審核，并提出審核意見，形成審核意見報告；
（三）企業(yè)內(nèi)部審計、監(jiān)察、法律或其他相關(guān)部門對該項資產(chǎn)損失發(fā)生原因及處理情況進(jìn)行復(fù)核，提出復(fù)核意見，形成復(fù)核意見報告；
（四）經(jīng)企業(yè)董事會或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)同意，并形成會議紀(jì)要后，將企業(yè)核銷報告、相關(guān)核銷證據(jù)、審核意見報告、復(fù)核意見報告、會議紀(jì)要等材料報一級企業(yè)。
（五）資產(chǎn)原值100萬元及以下的，由一級企業(yè)根據(jù)上報的核銷材料，按照內(nèi)部要求進(jìn)行審批。
資產(chǎn)原值100萬元以上的，由一級企業(yè)組織中介機(jī)構(gòu)對申報的資產(chǎn)損失進(jìn)行專項審計，對損失原因、損失金額、處置情況、責(zé)任追究情況等進(jìn)行認(rèn)定并形成專項報告，連同核銷材料報區(qū)國資委批準(zhǔn)。
第二十二條企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷資產(chǎn)處置，應(yīng)按照“公開、公正、規(guī)范、高效”的原則，由區(qū)屬企業(yè)集中統(tǒng)一依法依規(guī)上報。
第二十三條區(qū)屬企業(yè)每年應(yīng)隨年度財務(wù)決算向區(qū)國資委報告資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷情況，包括：核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的類別、核銷資產(chǎn)的清理與追索情況、核銷金額與原因、企業(yè)內(nèi)部核銷審批程序、責(zé)任認(rèn)定和追究情況、會計師事務(wù)所出具的審計意見等相關(guān)材料。同時，應(yīng)將本年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷情況在年度財務(wù)決算情況說明書中單獨(dú)披露。
第五章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作責(zé)任與監(jiān)督
第二十四條企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作根據(jù)責(zé)任劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。企業(yè)在開展資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作中要明確落實各部門及相關(guān)人員責(zé)任，對違規(guī)造成資產(chǎn)損失或其他不良后果的，要依據(jù)國家及我市、我區(qū)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定與追究。對按照此辦法已核銷的資產(chǎn)，出現(xiàn)依法可追回情況的，企業(yè)應(yīng)積極行使相應(yīng)權(quán)利，保障國有資產(chǎn)合法權(quán)益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對向社會中介機(jī)構(gòu)和區(qū)國資委提供的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷相關(guān)資料的真實性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。
第二十五條社會中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷審核報告的真實性、可靠性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。社會中介機(jī)構(gòu)及其注冊執(zhí)業(yè)人員在承辦企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷審計業(yè)務(wù)過程中，違反國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，造成財務(wù)信息不實的，移交有關(guān)部門處理。
第二十六條區(qū)國資委利用多種形式加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作的監(jiān)督檢查，對企業(yè)在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷過程中，未履行相關(guān)內(nèi)部審批程序和未取得有效、合法證據(jù)，弄虛作假，擅自處理的，責(zé)令予以糾正，并對企業(yè)給予通報批評；對違反國家有關(guān)法律法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重，造成國有資產(chǎn)流失的，追究企業(yè)負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；有犯罪嫌疑的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第六章附則
第二十七條區(qū)管企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法規(guī)定，負(fù)責(zé)制定本企業(yè)及其所屬各級獨(dú)資、控股企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理工作制度，并報區(qū)國資委備案。同時，在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷后，要對每筆損失分析成因，明確責(zé)任，防范類似問題再次發(fā)生，做好相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷臺賬登記管理、檔案的歸集、整理和保管工作，原則上保管期限為永久。
第二十八條本《辦法》自印發(fā)之日起施行。
