烏蘭浩特市財(cái)政支出事前績(jī)效評(píng)估
管理辦法（征求意見(jiàn)稿）
第一章 總 則
第一條 為全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高預(yù)算資金分配決策的科學(xué)性和公正性，從源頭上防控財(cái)政資源配置的低效無(wú)效。根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》及《烏蘭浩特市人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施方案》等有關(guān)法律、法規(guī)及文件要求，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱預(yù)算事前績(jī)效評(píng)估，是指市本級(jí)相關(guān)部門（單位）或市財(cái)政局依據(jù)國(guó)家和自治區(qū)相關(guān)政策、發(fā)展規(guī)劃等內(nèi)容以及預(yù)算編審、項(xiàng)目審批等工作，對(duì)擬新出臺(tái)的重大政策和項(xiàng)目，運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)估方法，就立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性和籌資合規(guī)性等進(jìn)行客觀、公正的評(píng)估。
第三條 本辦法結(jié)合“財(cái)政預(yù)算管理一體化系統(tǒng)”管理要求、可研論證和項(xiàng)目評(píng)審、對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行事前評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)項(xiàng)目?jī)?yōu)先排序，分別納入部門項(xiàng)目庫(kù)和財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)管理。
第四條 本辦法的范圍適用納入財(cái)政預(yù)算管理或安排財(cái)政預(yù)算資金的擬新出臺(tái)的特定目標(biāo)類重大項(xiàng)目和重大政策。
第五條 事前績(jī)效評(píng)估的原則。
（一）依法依規(guī)。事前評(píng)估應(yīng)根據(jù)中央、自治區(qū)、興安盟、市委、市政府決策部署，以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及財(cái)政資金管理辦法規(guī)定等為依據(jù)開(kāi)展。
（二）績(jī)效導(dǎo)向。事前評(píng)估應(yīng)堅(jiān)持績(jī)效導(dǎo)向，從多個(gè)維度對(duì)政策或項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)估。
（三）權(quán)責(zé)對(duì)等。事前評(píng)估要明確各方職責(zé)、清晰界定權(quán)責(zé)邊界，財(cái)政局、本級(jí)預(yù)算部門、單位以及其他部門對(duì)其主導(dǎo)開(kāi)展的評(píng)估工作有管理自主權(quán)，并對(duì)其評(píng)估結(jié)果負(fù)責(zé)。
（四）客觀公正。事前評(píng)估應(yīng)按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則進(jìn)行，利益相關(guān)方不得影響評(píng)估過(guò)程及結(jié)果。
（五）精簡(jiǎn)高效。事前評(píng)估應(yīng)結(jié)合預(yù)算評(píng)審、項(xiàng)目審批等程序開(kāi)展，簡(jiǎn)化流程和方法，提高評(píng)估工作效率和質(zhì)量。
第六條 事前績(jī)效評(píng)估的主要依據(jù)。
（一）國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；
（二）各級(jí)黨委、政府制定的重大戰(zhàn)略決策部署、國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策等；
（三）各級(jí)財(cái)政部門制定的預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法等；
（四）部門、單位的職責(zé)、年度工作計(jì)劃和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃等；
（五）政府投資等行業(yè)主管部門出臺(tái)的相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范等；
（六）其他依據(jù)。
第七條 事前績(jī)效評(píng)估的主體。
（一）各部門、各單位是實(shí)施事前績(jī)效評(píng)估的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)制定本部門本單位事前績(jī)效評(píng)估實(shí)施辦法；對(duì)本部門本單位職能范圍內(nèi)擬新出臺(tái)的重大政策和項(xiàng)目開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，向財(cái)政部門報(bào)送事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告；根據(jù)事前績(jī)效評(píng)估意見(jiàn)完善政策制定和預(yù)算編制，提高重大政策和項(xiàng)目的決策水平。將事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果和審核意見(jiàn)作為開(kāi)展績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控和評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。
政府投資項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估，各部門、各單位應(yīng)按照政府投資項(xiàng)目管理和政府投資項(xiàng)目預(yù)算管理等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合可行性研究開(kāi)展。
（二）市財(cái)政局負(fù)責(zé)制定事前績(jī)效評(píng)估制度辦法。加強(qiáng)擬新出臺(tái)重大政策和項(xiàng)目預(yù)算審核，必要時(shí)可以組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。
第八條 事前績(jī)效評(píng)估工作可以委托第三方機(jī)構(gòu)及專家等參與。受委托的第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府購(gòu)買服務(wù)等相關(guān)規(guī)定開(kāi)展評(píng)估工作。
第二章 事前績(jī)效評(píng)估對(duì)象、內(nèi)容和方法
第九條 事前績(jī)效評(píng)估的對(duì)象為納入財(cái)政預(yù)算管理或需安排財(cái)政預(yù)算資金的擬新出臺(tái)重大政策和項(xiàng)目，事前績(jī)效評(píng)估以擬列入預(yù)算的民生類、環(huán)保類、城市建設(shè)項(xiàng)目服務(wù)類等社會(huì)關(guān)注度較高、金額較大的項(xiàng)目（政策）為重點(diǎn)。
部門單位擬新增上述政策和項(xiàng)目應(yīng)按照本辦法規(guī)定開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估,評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)預(yù)算的必備要件。事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告分別報(bào)送行業(yè)主管部門和市財(cái)政部門審核。
第十條 事前績(jī)效評(píng)估的基本內(nèi)容。
政策事前評(píng)估的內(nèi)容主要包括：
（一）政策設(shè)立必要性。主要評(píng)估政策設(shè)立依據(jù)是否充分，是否符合國(guó)家法律法規(guī)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃及其他專項(xiàng)規(guī)劃要求，是否屬于公共財(cái)政投入或保障范圍，是否符合事權(quán)與支出責(zé)任相適應(yīng)的原則，是否與其他政策重復(fù)交叉，決策過(guò)程是否科學(xué)規(guī)范等。
（二）政策目標(biāo)合理性。主要評(píng)估政策績(jī)效目標(biāo)是否明確，是否與部門單位的職責(zé)和中長(zhǎng)期規(guī)劃目標(biāo)相匹配，目標(biāo)及指標(biāo)設(shè)定是否合理等。
（三）政策實(shí)施可持續(xù)性。主要評(píng)估政策落實(shí)是否有全面、有效的保障措施，相關(guān)資源是否能保障政策可持續(xù)實(shí)施，是否按規(guī)定開(kāi)展財(cái)政可承受能力評(píng)估和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。
（四）政策資金合規(guī)性。主要評(píng)估籌資行為是否符合預(yù)算法、政府債務(wù)管理等相關(guān)規(guī)定，籌資規(guī)模是否合理，資金渠道及各類資金來(lái)源是否合法合規(guī)，資金投入重點(diǎn)是否突出，支持方式是否科學(xué)合理等。
（五）政策時(shí)效性。主要評(píng)估政策設(shè)立是否有明確的實(shí)施期限，政策清理、退出或調(diào)整的機(jī)制是否健全，是否符合全生命周期管理的要求。
（六）其他需要評(píng)估的有關(guān)內(nèi)容。
第十一條 項(xiàng)目事前評(píng)估的內(nèi)容主要包括：
（一）立項(xiàng)必要性。主要評(píng)估項(xiàng)目設(shè)立是否符合國(guó)家相關(guān)行業(yè)發(fā)展政策相關(guān)，是否與主管部門職能、規(guī)劃及年度重點(diǎn)工作相關(guān)，是否有迫切的現(xiàn)實(shí)需求和明確的服務(wù)對(duì)象，是否屬于公共財(cái)政支持范圍，是否按規(guī)定履行主管部門審批程序等。
（二）績(jī)效目標(biāo)合理性。主要評(píng)估項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)是否明確，是否與相關(guān)規(guī)劃、計(jì)劃相符，績(jī)效目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)和現(xiàn)實(shí)需求是否匹配，績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)是否細(xì)化、量化，目標(biāo)值是否具有科學(xué)性、前瞻性等。
（三）投入經(jīng)濟(jì)性。主要評(píng)估項(xiàng)目投入產(chǎn)出比是否合理，成本測(cè)算是否充分，成本控制措施是否科學(xué)有效等。
（四）實(shí)施方案可行性。主要評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施方案設(shè)計(jì)是否合理可行，人員、設(shè)施、物資等基礎(chǔ)保障條件是否具備，不確定因素和風(fēng)險(xiǎn)是否可控，項(xiàng)目是否采取有效的過(guò)程控制措施等，項(xiàng)目設(shè)立、清理和退出是否有明確的時(shí)限和步驟，是否符合全生命周期管理的要求。
（五）籌資合規(guī)性。主要評(píng)估項(xiàng)目資金來(lái)源渠道、籌措程序是否合規(guī)，投入渠道及方式是否合理，籌資風(fēng)險(xiǎn)是否可控，是否按規(guī)定開(kāi)展財(cái)政承受能力評(píng)估和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。
（六）其他需要評(píng)估的有關(guān)內(nèi)容。
第十二條 事前績(jī)效評(píng)估可采取論證評(píng)審、咨詢座談、問(wèn)卷調(diào)查等方式。
第十三條 事前績(jī)效評(píng)估方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。
（一）成本效益分析法，是指將政策和項(xiàng)目存續(xù)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析，以評(píng)估政策和項(xiàng)目的資金及管理效率。
（二）比較法，是指通過(guò)對(duì)績(jī)效目標(biāo)與預(yù)期實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同相關(guān)與地區(qū)同類政策和項(xiàng)目安排的比較，綜合分析政策和項(xiàng)目的績(jī)效情況。
（三）因素分析法，是指通過(guò)綜合分析影響政策和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，對(duì)政策和項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。
（四）最低成本法，是指對(duì)預(yù)期效益不易計(jì)量的政策和項(xiàng)目，通過(guò)綜合分析測(cè)算其最低實(shí)施成本，對(duì)政策和項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。
（五）公眾評(píng)判法，是指通過(guò)專家評(píng)估、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查等方式，對(duì)政策和項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估。
第三章 事前績(jī)效評(píng)估程序
第十四條 評(píng)估主體確定評(píng)估對(duì)象，組件評(píng)估工作組，申報(bào)單位按要求提供相關(guān)資料，工作組對(duì)資料進(jìn)行審核，開(kāi)展評(píng)估論證，出具事前評(píng)估結(jié)論和報(bào)告。
第十五條 事前績(jī)效評(píng)估可以根據(jù)評(píng)估對(duì)象的具體情況，采用一種或多種方式、方法進(jìn)行評(píng)估，如財(cái)政部另有規(guī)定，遵照?qǐng)?zhí)行。
第四章 事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告
第十六條 事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告包含正文和附件兩部分。
正文包括評(píng)估對(duì)象概況、評(píng)估的方式方法、評(píng)估的內(nèi)容及結(jié)論、評(píng)估的相關(guān)建議以及其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。附件包括政策和項(xiàng)目相關(guān)申報(bào)資料、評(píng)估專家意見(jiàn)、其他佐證材料。
事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告應(yīng)依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。具體格式詳見(jiàn)附件。
第十七條 部門和單位應(yīng)對(duì)事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
第五章 事前績(jī)效評(píng)估審核與應(yīng)用
第十八條 市財(cái)政局要加強(qiáng)對(duì)新出臺(tái)重大政策和項(xiàng)目的預(yù)算審核，加強(qiáng)對(duì)事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果審核，重點(diǎn)審核立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等情況，審核評(píng)估報(bào)告是否內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，論證邏輯是否清晰透徹、論證依據(jù)是否充分合理、評(píng)估結(jié)論是否客觀可信。
市財(cái)政局對(duì)涉及新出臺(tái)重大政策和項(xiàng)目需提供事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告而未提供的部門（單位），原則上不予安排預(yù)算資金；對(duì)論證不充分、無(wú)法有效支撐評(píng)估結(jié)論的事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告予以退回；部門單位按要求調(diào)整完善后，仍不符合要求的，不再受理；對(duì)審核認(rèn)定同意納入財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目（政策），在年度預(yù)算安排時(shí)予以統(tǒng)籌考慮。確有必要的政策和項(xiàng)目，市財(cái)政局可組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估。
第十九條 事前績(jī)效評(píng)估結(jié)論分為:予以支持、部分支持和不予支持三種。對(duì)于立項(xiàng)必要性充分、實(shí)施方案可行性強(qiáng)、績(jī)效目標(biāo)明確合理、投入產(chǎn)出比較高的項(xiàng)目(政策)，應(yīng)予以支持;對(duì)于項(xiàng)目(政策)在部分內(nèi)容上，立項(xiàng)必要性充分、實(shí)施方案可行性強(qiáng)、績(jī)效目標(biāo)明確合理、投入產(chǎn)出比高的，可予以部分支持;對(duì)于立項(xiàng)必要性不夠充分、實(shí)施方案可行性不強(qiáng)、績(jī)效目標(biāo)不夠明確合理、投入產(chǎn)出比較低項(xiàng)目（政策），應(yīng)不予支持；對(duì)資金未落實(shí)、資金來(lái)源不明確或者未通過(guò)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的政府投資項(xiàng)目，以及可能導(dǎo)致出現(xiàn)重大財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等政策、項(xiàng)目不予支持；對(duì)財(cái)政可承受能力評(píng)估認(rèn)定不具備實(shí)施條件、存在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)隱患的政策，不得出臺(tái)實(shí)施。
評(píng)估得分是工作組或?qū)＜医M根據(jù)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)評(píng)估內(nèi)容和要點(diǎn)進(jìn)行評(píng)分得出的結(jié)果(評(píng)估結(jié)果采取百分制)，其中90分100分為“優(yōu)秀”、80分-90分(不含)為“良好”、70分-80分(不含)為“一般”、60分一70分(不含)為“較差”。評(píng)估得分作為問(wèn)題分析和對(duì)同類項(xiàng)目（政策）進(jìn)行對(duì)比分析的主要依據(jù)。
第二十條 部門、單位組織開(kāi)展事前評(píng)估，結(jié)論為“予以支持”或“部分支持”的，按照評(píng)估得分排序，納入部門項(xiàng)目庫(kù)管理并報(bào)送市財(cái)政局審核，作為本部門本單位申報(bào)項(xiàng)目的參考依據(jù);評(píng)估結(jié)論為“不予支持”的，不得納入項(xiàng)目庫(kù)管理，未納入項(xiàng)目庫(kù)管理的項(xiàng)目不得申請(qǐng)項(xiàng)目預(yù)算。
市財(cái)政局自行組織開(kāi)展的事前評(píng)估，結(jié)論為“予以支持”或“部分支持”的，納入烏蘭浩特市財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)管理，并結(jié)合評(píng)估得分，在安排年度預(yù)算時(shí)予以優(yōu)先考慮;評(píng)估結(jié)論為“不予支持”的，不得納入年度預(yù)算安排。
其他部門組織的事前評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)用由部門根據(jù)實(shí)際情況制定。評(píng)估結(jié)果作為安排預(yù)算的必備要件，并報(bào)財(cái)政部門備案。
第二十一條 對(duì)實(shí)施事前績(jī)效評(píng)估的重大政策和項(xiàng)目按規(guī)定實(shí)行全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理，對(duì)實(shí)施期超過(guò)一年的實(shí)行全周期跟蹤問(wèn)效，建立動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)調(diào)整機(jī)制，政策到期、績(jī)效低下的政策和項(xiàng)目要及時(shí)清理退出。
第二十二條 市財(cái)政局應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理、歸納、分析、反饋前評(píng)結(jié)果，并將其作為預(yù)算安排和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。
第二十三條 本級(jí)預(yù)算部門和單位應(yīng)根據(jù)事前評(píng)估結(jié)果，改進(jìn)管理工作，調(diào)整和優(yōu)化本部門預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，合理配置資源。
第二十四條 按照《烏蘭浩特市本級(jí)預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)管理辦法》的要求，將事前評(píng)估結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布。
第六章 事前評(píng)估行為規(guī)范
第二十五條 事前評(píng)估中介機(jī)構(gòu)、專家和參與事前評(píng)估工作的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則開(kāi)展工作，嚴(yán)守職業(yè)道德，遵守保密紀(jì)律。違反上述規(guī)定的，市財(cái)政局應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重，終止委托合同、取消事前評(píng)估資格等處理;有違法違紀(jì)行為的，移交有關(guān)部門處理。
第二十六條 對(duì)在事前評(píng)估過(guò)程中弄虛作假，干擾、阻事前評(píng)估工作的部門、單位，予以問(wèn)責(zé)。
第七章 附 則
第二十七條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
附件：1.事前績(jī)效評(píng)估工作方案
2.事前績(jī)效評(píng)估工作流程
3.財(cái)政支出項(xiàng)目事前評(píng)估評(píng)分指標(biāo)體系
4.財(cái)政支出政策事前評(píng)估評(píng)分指標(biāo)體系
5.項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告參考范文
6.政策事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告參考范文
