烏蘭浩特市本級財政支出績效監(jiān)控管理
辦法（征求意見稿）
第一章 總 則
第一條 為加強烏蘭浩特市本級部門（單位）財政支出績效監(jiān)控（以下簡稱績效監(jiān)控）管理，增強預(yù)算執(zhí)行的約束力，強化支出責任，建立科學、合理的財政支出績效監(jiān)控管理機制，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（內(nèi)財監(jiān)〔2019〕1343號）、《興安盟行政公署關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（興署辦發(fā)〔2021〕30號）、《內(nèi)蒙古自治區(qū)本級財政支出績效監(jiān)控管理辦法》（內(nèi)財監(jiān)規(guī)〔2021〕4號）以及《烏蘭浩特市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<烏蘭浩特市全面實施預(yù)算績效管理工作實施方案>的通知》（烏政辦發(fā)〔2021〕33號）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱績效監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，烏蘭浩特市財政局、市本級部門（單位）依照職責，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。
第三條 績效監(jiān)控按照“全面覆蓋、突出重點，權(quán)責對等、約束有力，結(jié)果運用、及時糾偏”的原則，由烏蘭浩特市財政局統(tǒng)一組織、市本級部門（單位）分級實施。
第二章 職責分工
第四條 烏蘭浩特市財政局主要職責包括：
（一）研究制定績效監(jiān)控管理制度辦法；
（二）組織、指導和監(jiān)督市本級部門（單位）開展績效監(jiān)控；
（三）根據(jù)工作需要開展重點績效監(jiān)控;
（四）督促績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用；
（五）應(yīng)當履行的其他績效監(jiān)控職責。
第五條 市本級部門（單位）是實施預(yù)算績效監(jiān)控的主體，主要職責包括：
（一）具體組織實施本部門（單位）預(yù)算績效監(jiān)控工作，并對所屬單位的績效監(jiān)控情況進行指導和監(jiān)督；
（二）按照“誰支出，誰負責”的原則，負責開展本部門（單位）預(yù)算績效日常監(jiān)控，并定期對績效監(jiān)控信息進行收集、審核、分析、匯總、填報；分析偏離績效目標的原因，并及時采取糾偏措施。
（三）接受烏蘭浩特市財政局的監(jiān)督，按照要求向烏蘭浩特市財政局報送績效監(jiān)控結(jié)果；
（四）加強績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用；
（五）應(yīng)當履行的其他績效監(jiān)控職責。
第六條 績效監(jiān)控可以由市本級部門（單位）組織開展或委托專家、中介機構(gòu)等第三方實施。
第三章 監(jiān)控范圍和內(nèi)容
第七條 市本級部門（單位）績效監(jiān)控范圍涵蓋市本級預(yù)算部門一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算所有項目支出。
市本級部門應(yīng)對重點政策和重大項目，以及巡視、審計、有關(guān)監(jiān)督檢查、重點績效評價和日常管理中發(fā)現(xiàn)問題較多、績效水平不高、管理薄弱的項目予以重點監(jiān)控，并逐步開展市本級部門及其所屬單位整體預(yù)算績效監(jiān)控。
第八條 績效監(jiān)控內(nèi)容主要包括：
（一）績效目標完成情況。一是預(yù)計產(chǎn)出的完成進度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等。二是預(yù)計效果的實現(xiàn)進度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等。三是跟蹤服務(wù)對象滿意度及趨勢。
（二）預(yù)算資金執(zhí)行情況，包括預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單位實際支出情況以及預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。
（三）重點政策和重大項目績效延伸監(jiān)控。必要時，可對重點政策和重大項目支出具體工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢、實施計劃調(diào)整等情況進行延伸監(jiān)控。具體內(nèi)容包括：政府采購、工程招標、監(jiān)理和驗收、信息公示、資產(chǎn)管理以及有關(guān)預(yù)算資金會計核算等。
（四）其他情況。除上述內(nèi)容外其他需要實施績效監(jiān)控的內(nèi)容。
第四章 監(jiān)控方式和流程
第九條 績效監(jiān)控采用目標比較法，用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式，將績效實現(xiàn)情況與預(yù)期績效目標進行比較，對目標完成、預(yù)算執(zhí)行、組織實施、資金管理等情況進行分析評判。
第十條 績效監(jiān)控包括及時性、合規(guī)性和有效性監(jiān)控。及時性監(jiān)控重點關(guān)注上年結(jié)轉(zhuǎn)資金較大、當年新增預(yù)算且前期準備不充分，以及預(yù)算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化等情況。合規(guī)性監(jiān)控重點關(guān)注相關(guān)預(yù)算管理制度落實情況、項目預(yù)算資金使用過程中的無預(yù)算開支、超預(yù)算開支、擠占挪用預(yù)算資金、超標準配置資產(chǎn)等情況。有效性監(jiān)控重點關(guān)注項目執(zhí)行是否與績效目標一致、執(zhí)行效果能否達到預(yù)期等。
第十一條 績效監(jiān)控工作是全流程的持續(xù)性管理，具體采取市本級部門（單位）日常監(jiān)控和市財政局重點監(jiān)控相結(jié)合的方式開展。對科研類項目可暫不開展年度中的績效監(jiān)控，但應(yīng)在實施期內(nèi)結(jié)合項目檢查等方式強化績效監(jiān)控，更加注重項目績效目標實現(xiàn)程度和可持續(xù)性。條件具備時，烏蘭浩特市財政局將對市本級部門（單位）預(yù)算績效運行情況開展在線監(jiān)控。
第十二條 每年8月，市本級部門（單位）要集中對1-7月預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展一次績效監(jiān)控匯總分析，具體工作程序如下：
（一）收集績效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位對照批復的績效目標，以績效目標執(zhí)行情況為重點收集績效監(jiān)控信息。
（二）分析績效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位在收集上述績效信息的基礎(chǔ)上，對偏離績效目標的原因進行分析，對全年績效目標完成情況進行預(yù)計，并對預(yù)計年底不能完成目標的原因及擬采取的改進措施做出說明。
（三）填報績效監(jiān)控情況表。預(yù)算執(zhí)行單位在分析績效監(jiān)控信息的基礎(chǔ)上填寫《項目支出績效目標監(jiān)控情況表》（見附件1），并作為年度預(yù)算執(zhí)行完成后績效評價的依據(jù)。
（四）報送績效監(jiān)控報告。市本級部門（單位）年度集中績效監(jiān)控工作完成后，及時總結(jié)經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題、提出下一步改進措施，形成本部門績效監(jiān)控報告，并于8月31日前報送烏蘭浩特市財政局對口股室、績效管理和監(jiān)督股。
第五章 績效監(jiān)控報告
第十三條 績效監(jiān)控報告包括正文和附件兩部分，報告應(yīng)當依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準確、客觀公正。
第十四條 績效監(jiān)控報告正文應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：
（一）績效監(jiān)控工作組織實施情況；
（二）年度預(yù)算執(zhí)行情況；
（三）績效目標完成情況；
（四）存在的問題及原因分析；
（五）下一步改進的工作建議；
（六）其他需要說明的問題。
第十五條 績效監(jiān)控報告附件是對項目預(yù)算執(zhí)行和績效目標實現(xiàn)情況進行跟蹤監(jiān)控并填報的《項目支出績效目標監(jiān)控情況表》。
第六章 結(jié)果應(yīng)用
第十六條 績效監(jiān)控結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制定的參考，績效監(jiān)控工作情況作為市本級部門（單位）預(yù)算績效管理工作考核的內(nèi)容。
第十七條 市本級部門（單位）通過績效監(jiān)控信息深入分析預(yù)算執(zhí)行進度慢、績效水平不高的具體原因，對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標執(zhí)行偏差和管理漏洞，應(yīng)及時采取分類處置措施予以糾正：
（一）對于因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致預(yù)算執(zhí)行進度緩慢或預(yù)計無法實現(xiàn)績效目標的，要本著實事求是的原則，及時按程序調(diào)減預(yù)算，并同步調(diào)整績效目標。
（二）對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴重問題的，如預(yù)算執(zhí)行與績效目標偏離較大、已經(jīng)或預(yù)計造成重大損失浪費或風險等情況，應(yīng)暫停項目實施，相應(yīng)按照有關(guān)程序調(diào)減預(yù)算并停止撥付資金，及時糾偏止損。已開始執(zhí)行的政府采購項目應(yīng)當按照相關(guān)程序辦理。
第十八條 市財政局要加強績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用。對市本級部門（單位）績效監(jiān)控結(jié)果進行審核分析，對發(fā)現(xiàn)的問題和風險進行研判，督促相關(guān)部門改進管理，確保預(yù)算資金安全有效。
對績效監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，依照《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定追究責任，報送自治區(qū)政府和有關(guān)部門作為行政問責參考依據(jù)；發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題線索，及時移送紀檢監(jiān)察機關(guān)。
第七章 附 則
第十九條 市本級各部門（單位）可根據(jù)本辦法，結(jié)合實際制定預(yù)算績效監(jiān)控具體管理辦法或?qū)嵤┘殑t，報市財政局備案。
附件：1.烏蘭浩特市本級財政支出績效監(jiān)控報告（參考文本）
2.項目支出績效目標監(jiān)控情況表
