荔波縣人民政府辦公室
關于印發(fā)荔波縣地方政府新增專項債券管理
辦法（試行）的通知
各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，玉屏街道辦事處，縣直各有關部門：
《荔波縣地方政府新增專項債券管理辦法（試行）》已經縣人民政府第32次常務會研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真抓好貫徹落實。
荔波縣人民政府辦公室
2024年4月3日
荔波縣地方政府新增專項債券管理辦法
（試行）
第一章 總則
第一條 政策依據 為加強地方政府新增專項債券（以下簡稱“專項債券”）“借、用、管、還”全生命周期管理，提高資金使用效率，防范專項債務風險，根據《中華人民共和國預算法》、《政府投資條例》（國務院令第712號）、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《省人民政府辦公廳關于印發(fā)貴州省地方政府新增專項債券管理辦法（試行）的通知》（黔府辦發(fā)〔2022〕23號）、《黔南州人民政府辦公室關于印發(fā)黔南州地方政府新增專項債券管理辦法（試行）的通知》（黔南府辦發(fā)〔2023〕4號）等有關規(guī)定，結合我縣實際，制定本辦法?！?/p>
第二條 定義 本辦法所稱專項債券是指貴州省人民政府（以下簡稱“省政府”）代我縣發(fā)行的有一定收益的公益性項目、約定一定期限內以公益性項目對應的政府性基金收入或專項收入償還的政府債券。
第三條 項目要求 發(fā)行專項債券建設的項目，應具備持續(xù)穩(wěn)定的反映為政府性基金收入或專項收入的現(xiàn)金流，且現(xiàn)金流收入應能夠完全覆蓋專項債券還本付息的規(guī)模。重點支持地方經濟社會發(fā)展急需、成熟度高、投資見效快、預期效益好、帶動性強的項目。
第四條 資金用途 專項債券資金只能用于債券發(fā)行對應項目的公益性資本支出，不得用于償還債務，不得用于經常性支出，嚴禁將專項債券資金用于樓堂館所、形象工程和不必要的亮化美化工程。具體投向領域及負面清單按國家和省有關規(guī)定執(zhí)行?！?/p>
第五條 償付責任 專項債券管理實行分級負責，按照“誰使用、誰負責”的原則，縣政府對本級使用的專項債券本息及發(fā)行費等資金依法向省級人民政府承擔全部償還責任，縣項目主管部門和項目單位對使用的專項債券本息和發(fā)行費等資金依法向縣政府承擔全部償還責任，縣財政部門承擔資金歸口管理責任，歸集專項債券項目收入資金，及時足額上繳專項債券本息及發(fā)行費用等資金。
第六條 預算調整 根據省財政廳下達的年度新增專項債券限額，通過發(fā)行專項債券增加舉借專項債務和安排相應的支出，財政部門負責編制政府性基金預算調整方案，由本級政府提請本級人民代表大會常務委員會批準?！?/p>
第二章 債券項目管理
第七條 需求項目 主管部門和項目單位根據發(fā)展需要申報年度新增專項債券需求，專項債券需求項目須取得項目立項和可行性研究報告批復文件，已編制實施方案并開展事前績效評估。符合條件的項目，由項目單位申報年度債券需求，按照自下而上的原則，經項目主管部門、發(fā)展改革部門、財政部門審核確認，報同級政府批準后逐級報送至州、省主管部門、發(fā)展改革部門、財政部門和國家發(fā)展改革委、財政部?！?/p>
第八條 儲備項目 儲備項目必須在國家發(fā)展改革委和國家財政部審核通過的需求項目清單內選擇，項目前置審批手續(xù)應當完備齊全，已開工或開工條件成熟，確保專項債券發(fā)行后能夠迅速投入使用；已編制項目實施方案并由具備資質的中介機構出具項目財務評估報告和法律意見書（以下統(tǒng)稱“一案兩書”）；項目建設資金來源須明確可靠；對組合使用專項債券和市場化融資（以下簡稱“組合融資”）項目，應符合國家和省州有關規(guī)定。符合條件的項目，由項目單位申報儲備，按照自下而上的原則，經縣、州、省主管部門、發(fā)展改革部門、財政部門逐級審核，納入年度儲備項目庫。
第九條 發(fā)行項目 發(fā)行項目必須在審核通過的儲備項目中選擇。優(yōu)先解決在建項目后續(xù)融資，盡快形成實物工作量，未開工項目應取得施工許可證。優(yōu)先支持納入國家重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略以及省、州級重點項目。符合條件的項目，由財政部門會同發(fā)改部門在省級分配的本地區(qū)新增專項債務限額內，從年度發(fā)行儲備項目庫中遴選發(fā)行項目，經同級政府批準后報州，由州統(tǒng)一報省級項目主管部門、發(fā)展改革部門、財政部門審核，通過后作為專項債券發(fā)行項目?！?/p>
第十條 項目審核 項目主管部門負責對項目的真實性、項目建設的必要性、實施方案的可行性、專項債券資金需求的合理性、項目是否有一定收益、項目收支測算的科學性和合理性等進行審核把關；發(fā)展改革部門負責會同有關職能部門對項目前置手續(xù)的真實性、合規(guī)性，建設內容是否符合專項債券支持要求，項目是否具備開工條件等進行審核把關；縣財政部門負責對項目是否符合國家和省關于風險管理的要求、項目建設資金來源中財政資金的合規(guī)性和可行性，項目“一案兩書”的規(guī)范性和完整性等進行審核把關?！?/p>
第三章 債券發(fā)行使用管理
第十一條 債券發(fā)行 縣級相關部門結合省下達我縣新增債券額度，根據新增專項債券發(fā)行項目審核結果，充分考慮項目成熟度、重要程度、急迫性等，提出專項債券項目安排及發(fā)行建議，提高對重點領域重大項目、已發(fā)債項目集中保障程度，避免項目安排零碎化。項目部門要適時修改完善擬發(fā)債項目債券發(fā)行前期資料，并按照規(guī)定程序，做好“一案兩書”編制、信息披露等工作?！?/p>
第十二條 債券資金使用 專項債券資金應當嚴格按照債券發(fā)行信息披露文件約定的用途使用，任何單位和個人不得截留、擠占、挪用。年度限額內發(fā)行的新增專項債券資金，原則上應于12個月內使用完畢，項目主管部門和項目單位要在依法合規(guī)、確保工程質量和資金安全的前提下，加快項目建設進度和專項債券資金支出進度，盡快形成實物工作量，推動項目早見成效。行業(yè)主管部門應結合本行業(yè)、本領域項目特點，制定內部專項債券資金使用管理細則，規(guī)范專項債券資金的撥付申請、審核、批準等流程，加強資金的使用監(jiān)督。
第十三條 債券資金調整 嚴格落實財政部印發(fā)的《地方政府專項債券用途調整操作指引》，堅持專項債券資金使用以不調整為常態(tài)、調整為例外。對項目實施過程中發(fā)生變化導致債券資金無法使用，或財政、審計等發(fā)現(xiàn)專項債券資金使用存在違規(guī)等確需調整的，按照規(guī)定進行調整。債券資金調整涉及預算調整的要按程序報本級人大常委會審議。
第十四條 賬務管理 項目主管部門和項目單位應對專項債券資金收入和支出進行分賬管理，準確反映專項債券資金的收支情況。
第十五條 處理處罰機制 財政部門根據審計、上級財政等部門的反饋，結合日常管理情況向涉及的主管部門下發(fā)違規(guī)管理使用專項債券問題清單；專項債券資金下達項目單位后，12個月仍未實際支出的，原則上由本級財政部門統(tǒng)一收回并按程序調整用于其他符合條件的項目。
第四章 項目建設運營和資產管理
第十六條 項目建設運營 項目主管部門和項目單位要認真履行責任，加強項目建設運營和管理維護，強化成本控制，確保項目順利建成運營、項目收入如期實現(xiàn)。要做好影響項目收益和融資平衡的各種風險評估，針對項目施工進度、正常運營、資金落實等方面存在的風險，制定有效防控措施。
第十七條 資產管理 專項債券對應項目形成的資產應納入國有資產管理。國有資產監(jiān)管部門會同財政部門、項目主管部門建立資產登記和統(tǒng)計報告制度，加強日常統(tǒng)計和動態(tài)監(jiān)控。項目主管部門和項目單位要認真履行資產運營維護責任，做好項目資產核算工作，嚴格按照專項債券發(fā)行時約定的用途管理使用。在專項債券存續(xù)期內，嚴禁將對應資產注入企業(yè)或者用于為其他融資提供擔保或抵押。項目建設單位、運營單位和資產管理單位不一致的，要做好債務、資產等移交工作，防止國有資產流失?！?/p>
第五章 收入和本息費用償付管理
第十八條 項目收入管理 項目主管部門和項目單位應采用“就地繳庫”的方式，及時將債券存續(xù)期內項目產生的政府性基金收入和專項收入按照對應的政府性基金預算收入科目足額繳入國庫，確保專項債券還本付息資金安全。嚴禁地方政府及其部門、項目單位在確保專項債券足額還本付息前，將項目收入用于其他支出。對于組合融資的項目，項目收入實行分賬管理。項目對應可用于償還市場化融資的專項收入，應及時足額歸集至銀行監(jiān)管賬戶，保障市場化融資到期償付?！?/p>
第十九條 本息費用償付 各地在編制政府性基金支出預算時，要優(yōu)先安排支出保障專項債券本息償還。年度還本付息資金未落實的地區(qū)，要減少對應的政府性基金預算資金用于其他方面的支出，優(yōu)先保障專項債券還本付息資金?！?/p>
第二十條 償債風險控制 項目主管部門和項目單位未按既定方案落實專項債券還本付息資金的，財政部門可采取扣減相關預算資金、從相應的公益性項目單位調入專項收入等措施償債。對組合融資的項目，項目單位依法對市場化融資承擔全部償還責任，不得將企業(yè)債務風險轉為政府債務風險?！?/p>
第六章 預決算管理和信息公開
第二十一條 預算管理 專項債券收入、支出、還本付息、發(fā)行費用以及專項收入等全部納入政府性基金預算管理，列入相關預算科目。使用專項債券資金的項目主管部門和單位，應按項目編制收支預算總體平衡方案和年度平衡方案，全面準確反映項目收入、支出、舉債、還本付息及資產等情況，并將其按年度納入預算管理。
第二十二條 決算管理 預算年度末，財政部門應當會同項目主管部門和項目單位編制專項債券收支決算，在政府性基金決算報告中全面準確反映專項債券收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費用等情況。
第二十三條 信息公開 各部門要嚴格執(zhí)行信息公開相關法律法規(guī)，做好專項債券信息公開工作。新增專項債券存續(xù)期內，對應項目發(fā)生可能影響其收益與融資平衡能力的重大事項，專項債券資金使用部門和財政部門應當按有關規(guī)定提出具體補救措施，經本級政府批準后向省、州相關部門報告，并由省財政廳對外公告或以適當方式告知專項債券持有人?！?/p>
第七章 職責分工
第二十四條 縣人民政府職責 縣人民政府負責統(tǒng)籌本地區(qū)專項債券管理工作，建立本地區(qū)財政、發(fā)展改革、項目主管部門、職能管理部門等共同參與的協(xié)調機制，審定專項債券項目和需求。
第二十五條 發(fā)展改革部門職責 發(fā)展改革部門負責統(tǒng)籌組織專項債券項目的謀劃、儲備、論證評估及審核等工作；組織梳理明確專項債券作為資本金支持的重大項目；牽頭組織做好項目建設情況監(jiān)測調度和督促檢查等工作。
第二十六條 財政部門職責 財政部門負責專項債券額度管理和預算管理，債券發(fā)行和資金撥付；牽頭組織相關部門做好年度政府性基金收支預算編制，督促抓好收支預算執(zhí)行；做好項目對應政府性基金預算收入和專項收入管理，及時償付本息費用；組織做好項目績效評價和債券存續(xù)期信息公開；會同發(fā)展改革等部門提出專項債券項目安排；會同項目主管部門對專項債券資金使用管理實施監(jiān)督；會同國有資產監(jiān)管部門、項目主管部門做好專項債券項目資產監(jiān)督管理等工作。
第二十七條 金融管理部門職責 金融監(jiān)管部門負責引導金融機構積極參與專項債券承銷和投資業(yè)務；向金融機構推介專項債券項目、組合融資項目，加強政金企對接，引導金融機構按照商業(yè)化原則，自主自愿提供配套融資。
第二十八條 項目主管部門職責 項目主管部門負責指導做好本部門及下屬單位專項債券項目謀劃、儲備、申報等工作；組織做好本部門及下屬單位項目“一案兩書”等發(fā)行資料編制和審核把關、項目建設運營、資金使用監(jiān)督及專項債券績效管理等工作；督促本部門及下屬單位做好項目收入繳納、債券本息費用償付資金籌集保障、專項債券對應資產統(tǒng)計報告和監(jiān)控、地方政府性債務管理系統(tǒng)數(shù)據填報及信息公開等工作。
第二十九條 項目單位職責 項目單位負責提出專項債券項目需求申請，如實編制報送項目實施方案及相關資料，配合做好債券發(fā)行準備；規(guī)范使用債券資金，及時形成支出；定期評估項目成本、預期收益和對應資產價值等，發(fā)現(xiàn)風險或異常情況及時應對，并向項目主管部門報告；編制專項債券收支、償還計劃并納入單位年度預算管理，將債券存續(xù)期內項目對應產生的政府性基金收入或用于償還債券本息的專項收入及時足額繳入國庫，按時足額還本付息；做好項目對應資產管理、地方政府性債務管理系統(tǒng)數(shù)據填報、信息公開、績效管理等相關工作?！?/p>
第八章 監(jiān)督績效管理與責任追究
第三十條 監(jiān)督管理 項目主管部門、財政部門、發(fā)展改革部門、相關監(jiān)督部門等應加強專項債券發(fā)行、使用和償還的管理和監(jiān)督，督促指導項目單位加快項目建設、規(guī)范使用資金、加強項目運營和收入管理，按時償付債券本息及費用，防范政府債務風險。
第三十一條 績效管理 財政部門、項目主管部門和項目單位要堅持“舉債必問效，無效必問責”，遵循項目支出績效管理的基本要求，對專項債券資金實施預算績效管理，開展事前績效評估，科學合理編報績效目標，加強績效運行監(jiān)控，開展績效評價，強化評價結果應用，提升專項債券資金配置效率和使用效益。
第三十二條 責任追究 存在虛報項目套取專項債券資金、挪用專項債券資金、擅自改變專項債券資金用途、未按要求推進項目建設運營和管理資產、未履行本息及費用償還責任等違法違規(guī)行為，按照《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國公務員法》《中華人民共和國監(jiān)察法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定追究相應責任。涉嫌違紀或者違法犯罪的，按程序移送紀檢監(jiān)察機關或者司法機關處理。獨立第三方機構未盡到審慎義務，出具的專業(yè)意見存在虛假記載、重大遺漏或誤導性陳述，造成嚴重不良后果或重大負面影響的，移交相關監(jiān)管部門依法追究其責任。
第九章 附則
第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起實施。
