阜陽市市本級政府性投資基本建設(shè)項目竣工

財務決算管理暫行辦法

第一章  總則

第一條  為進一步加強我市政府性投資建設(shè)項目竣工財務決算管理工作，依據(jù)《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》（國務院令第738號）、《基本建設(shè)財務規(guī)則》（財政部令第81號）、《基本建設(shè)項目竣工財務決算管理暫行辦法》（財建〔2016〕503號）等規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于市本級行政事業(yè)單位，以及國有企業(yè)、國有控股企業(yè)使用財政資金的非經(jīng)營性項目和使用財政資金占項目資本比例超過50%的經(jīng)營性項目。對于省級以上投資的水利、交通等行業(yè)基本建設(shè)項目，按照上級行業(yè)主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條  采用代建模式的項目，市發(fā)改委在項目建議書批復中明確項目建設(shè)單位，項目建設(shè)單位負責牽頭編報竣工財務決算。市財政局、市直主管部門負責審核批復竣工財務決算。市審計局依照相關(guān)規(guī)定做好審計監(jiān)督工作。

第四條  實行項目代建制的項目竣工后，代建單位應及時配合項目建設(shè)單位編制項目竣工財務決算、辦理申請報批手續(xù)。項目設(shè)計、施工、監(jiān)理、代理記賬、征遷等單位應當積極配合項目建設(shè)單位編報項目決算，并對所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)、資料負責。

第五條  建設(shè)項目完工可投入使用或者試運行合格后，項目建設(shè)單位應當在規(guī)定期限內(nèi)辦理竣工財務決算，行政事業(yè)性國有資產(chǎn)辦理竣工財務決算期限最長不得超過1年。

第六條  項目竣工財務決算未經(jīng)批復前，項目建設(shè)單位不得撤銷，項目負責人及財務主管人員、重大項目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概（預）算主管人員不得調(diào)離。確需撤銷項目建設(shè)單位和調(diào)離項目負責人、財務人員及相關(guān)工程技術(shù)主管人員的，需報經(jīng)項目主管部門同意，同時，項目有關(guān)財務資料應當轉(zhuǎn)入其他機構(gòu)承接、保管，項目有關(guān)人員應當繼續(xù)承擔或協(xié)助做好項目竣工財務決算相關(guān)工作。

第二章  項目竣工財務決算編制

第七條  項目建設(shè)單位應當依規(guī)編制項目竣工財務決算。在編制項目竣工財務決算之前，項目建設(shè)單位應當完成各項賬務處理及財產(chǎn)物資的盤點核實，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。項目建設(shè)單位應當逐項盤點核實、填列各種材料、設(shè)備、工具、器具等清單并妥善保管，應變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應處理的自用固定資產(chǎn)應以評估機構(gòu)評估價為依據(jù)公開競價處理，不得侵占、挪用。

第八條  項目竣工財務決算的編制依據(jù)主要包括：國家有關(guān)法律法規(guī)；經(jīng)批準的可行性研究報告、實施方案、初步設(shè)計、概算及概算調(diào)整文件；招標文件及招標投標書，施工、代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理及設(shè)備采購等合同，政府采購審批文件、采購合同；歷年下達的項目投資計劃、財政支出預算；工程結(jié)算資料；有關(guān)的會計及財務管理資料；其他有關(guān)資料。

第九條  項目竣工財務決算的內(nèi)容主要包括：項目竣工財務決算報表送審表（附件1）、基本建設(shè)項目竣工財務決算審核表（附件3）等。

第十條  對項目建設(shè)周期長、內(nèi)容多，或涉及多區(qū)域分別建設(shè)的大型項目，單項工程竣工具備交付使用條件的，可進行單項工程竣工財務決算，待項目全部完工后，再進行竣工財務總決算。

第十一條  在編制項目竣工財務決算時，項目建設(shè)單位應當按照規(guī)定將待攤投資支出按合理比例分攤計入交付使用資產(chǎn)價值、轉(zhuǎn)出投資價值和待核銷基建支出。

第十二條  項目建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡化項目竣工財務決算編報內(nèi)容、報表格式和批復手續(xù)；設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置，不用單獨編報項目竣工財務決算。

第三章  項目竣工財務決算的審批流程

第十三條  財政部門和項目主管部門承擔項目竣工財務決算審核批復的職責。

（一）市級項目主管部門本級、市屬國有及國有控股企業(yè)使用財政資金的非經(jīng)營性項目和使用財政資金占項目資本比例超過50%的經(jīng)營性項目，投資總額在3000萬元（不含3000萬元，按完成投資口徑）以上的項目竣工財務決算由市財政局批復。

（二）市級主管部門二級及以下單位的項目、主管部門本級投資總額在3000萬元（含3000萬元）以下的項目，竣工財務決算由市級主管部門批復。

由市級主管部門批復的項目決算，報市財政局備案（批復文件抄送市財政局）。

第十四條  項目決算批復部門應按照“先審核后批復”原則，建立健全項目決算評審和審核管理機制，以及內(nèi)部控制制度。

（一）由財政部門批復的項目決算，一般先由財政部門委托有專業(yè)資質(zhì)的中介機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“評審機構(gòu)”）進行評審，根據(jù)評審結(jié)論，財政部門審核后批復項目決算。由主管部門批復的項目決算參照上述程序辦理。

（二）評審機構(gòu)進行了決（結(jié)）算評審的項目決算，或已經(jīng)審計局審計的項目決算，財政部或主管部門審核未發(fā)現(xiàn)較大問題，項目建設(shè)程序合法、合規(guī)，報表數(shù)據(jù)正確無誤，評審報告內(nèi)容詳實、事實反映清晰、符合決算批復要求以及發(fā)現(xiàn)的問題均已整改到位的，可依據(jù)評審報告及審核結(jié)果批復項目決算。

第十五條  委托評審機構(gòu)實施項目竣工財務決算評審時，應當遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則。項目建設(shè)單位可對評審機構(gòu)在實施評審過程中的違法行為進行舉報。

第十六條  財政部門和項目主管部門可對評審機構(gòu)的工作質(zhì)量實行報告審核、報告質(zhì)量評估和質(zhì)量責任追究制度。財政部門和項目主管部門可對評審機構(gòu)實行“黑名單”制度，將完成質(zhì)量差、效率低的評審機構(gòu)列入“黑名單”，3年內(nèi)不得再委托其業(yè)務。

第四章  項目竣工財務決算的審核

第十七條  項目竣工財務決算審核工作中，應重點審查以下內(nèi)容：

（一）工程價款結(jié)算是否準確，是否按照合同約定和國家有關(guān)規(guī)定進行，有無多算和重復計算工程量、高估冒算建筑材料價格現(xiàn)象。

（二）待攤費用支出及其分攤是否合理、正確。

（三）項目是否按照批準的概（預）算內(nèi)容實施，有無超標準、超規(guī)模、超概（預）算建設(shè)現(xiàn)象。

（四）項目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象。

（五）項目形成資產(chǎn)是否全面反映，計價是否準確，資產(chǎn)接收單位是否落實。

（六）項目建設(shè)過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實。

（七）待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理。

（八）竣工財務決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確。

（九）尾工工程及預留費用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預留的金額和比例是否合理。

（十）項目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等。

（十一）決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

（十二）決算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯誤。

（十三）相關(guān)主管部門或第三方專業(yè)機構(gòu)是否出具審核意見。

第十八條  項目竣工財務決算審核中，發(fā)現(xiàn)下列情形的，應予以退回。

（一）對未按照本辦法規(guī)定的程序報批的項目竣工財務決算，予以退回。

（二）尾工工程超過5%的項目或非建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的大型項目中的單項工程，予以退回。

（三）決算報告資料報送不完整的，通知其限期補報有關(guān)資料，逾期未補報的，予以退回。

（四）需要補充說明材料或存在問題需要整改的，要求相關(guān)單位在限期內(nèi)報送或整改，逾期未報或整改不到位的，予以退回。

（五）審核未通過、屬評審報告問題的，退回評審機構(gòu)補充完善。

（六）審核未通過、屬項目本身不具備決算條件的，由項目建設(shè)單位整改、補充完善或予以退回。

第十九條  項目竣工財務決算審核中，評審發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)管理存在嚴重問題并需要整改的，要及時督促項目建設(shè)單位限期整改；存在違法違紀的，依法移交有關(guān)機關(guān)處理。

第二十條  項目竣工財務決算審核按照“誰審核，誰委托，誰付費”原則執(zhí)行，評審所需費用納入部門預算解決。項目建設(shè)單位竣工財務決算相關(guān)費用可在相應的項目建設(shè)資金中列支。

第五章  項目竣工財務決算的批復

第二十一條  財政部門、項目主管部門批復項目竣工財務決算，主要包括以下內(nèi)容：

（一）批復確認項目竣工財務決算完成投資、形成的交付使用資產(chǎn)、資金來源及到位構(gòu)成，核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資等。

（二）根據(jù)管理需要批復確認項目交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表等。

（三）批復確認項目結(jié)余資金、決算評審審減資金，并明確處理要求。

1.項目結(jié)余資金的交回時限。按照財政部有關(guān)基本建設(shè)結(jié)余資金管理辦法規(guī)定處理，即應在項目竣工后3個月內(nèi)交回國庫。項目決算批復時，應確認是否已按規(guī)定交回，未交回的，應在批復文件中要求其限時繳回。

2.項目決算確認的項目概算內(nèi)評審審減投資，按投資來源比例歸還投資方，其中審減的財政資金按要求交回國庫。決算審核確認的項目概算內(nèi)審增投資，存在資金缺口的，要求主管部門督促項目建設(shè)單位盡快落實資金來源。

（四）批復項目結(jié)余資金和審減投資中應上繳市級財政的資金，在決算批復后30日內(nèi)，由主管部門負責上繳金庫。

（五）督促項目建設(shè)單位按照批復及基本建設(shè)財務會計制度有關(guān)規(guī)定及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，更好發(fā)揮項目投資效益。

（六）批復披露項目建設(shè)過程存在的主要問題，并提出整改時限要求。

第二十二條  項目一般不得預留尾工工程，確需預留尾工工程的，尾工工程投資不得超過批準的項目概（預）算總投資的5%。項目主管部門應當加強對尾工工程建設(shè)資金監(jiān)督管理，督促項目建設(shè)單位抓緊實施尾工工程，及時辦理尾工工程建設(shè)資金清算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

第二十三條  項目竣工后應當及時辦理資金清算和資產(chǎn)交付手續(xù)，并依據(jù)項目竣工財務決算批復意見辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬。

第六章  監(jiān)督管理

第二十四條  對無正當理由拖延辦理竣工財務決算的建設(shè)單位，決算審批部門有權(quán)責令其限期辦理；逾期拒不改正的，決算審批部門有權(quán)暫緩該單位項目資金撥付，并對該單位今后的政府投資項目核減財政資金安排；造成嚴重后果的，報請市政府依法追究相關(guān)責任人的責任。

第二十五條  對不按規(guī)定辦理資產(chǎn)移交、清理結(jié)余資金并進行賬務處理的，依照有關(guān)規(guī)定追究單位負責人及財務負責人的責任。

第七章  附則

第二十六條  主管部門可依據(jù)本辦法并視本部門或行業(yè)情況進一步細化操作規(guī)程。

第二十七條  本辦法未涉及到的內(nèi)容，依照《基本建設(shè)財務規(guī)則》（財政部令第81號）、《基本建設(shè)項目竣工財務決算管理暫行辦法》（財建〔2016〕503號）等財政部相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。如國家、省、市另有規(guī)定的，或所依據(jù)的國家、省、市有關(guān)政策文件出臺新規(guī)定的，以新規(guī)定為準。

第二十八條  本辦法由市財政局負責解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。

附件：1.基本建設(shè)項目竣工財務決算報表（送審表）

2.征收搬遷財務決算報表（送審表）

3.基本建設(shè)項目竣工財務決算審核表

4.XX關(guān)于XX項目竣工財務決算的批復（參考格式）