連云港市國(guó)資委關(guān)于在市屬監(jiān)管企業(yè)中開(kāi)展
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)試點(diǎn)工作的通知
各市屬監(jiān)管企業(yè)：
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是借助信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)+、大數(shù)據(jù)、人工智能等多種手段對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行再造，是促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，突出業(yè)財(cái)融合，將風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管控植入系統(tǒng)，支撐集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略落地的重要手段。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)的趨勢(shì)，部分大型企業(yè)已經(jīng)建立或開(kāi)始建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。為推動(dòng)市屬監(jiān)管企業(yè)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，現(xiàn)就在市屬監(jiān)管企業(yè)中開(kāi)展財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下。
一、試點(diǎn)依據(jù)及目標(biāo)
2013年12月6日，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2013〕20號(hào)），首次提出大型企業(yè)集團(tuán)可逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，這是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的政策導(dǎo)向，也是實(shí)施依據(jù)。2014年財(cái)政部再次發(fā)文，大力推行管理會(huì)計(jì)，提出通過(guò)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，為管理會(huì)計(jì)落地給予更好的支持，促進(jìn)管理會(huì)計(jì)在集團(tuán)型企業(yè)有效開(kāi)展。
通過(guò)試點(diǎn)，利用3至5年的時(shí)間，完成市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)，逐步形成戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)相互支撐配合的財(cái)務(wù)管理體系。降低管理成本、提升管理效率；創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，促進(jìn)企業(yè)管理轉(zhuǎn)型；增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，強(qiáng)化集團(tuán)管控能力；支撐企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)擴(kuò)張，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型目標(biāo)。
二、試點(diǎn)和非試點(diǎn)企業(yè)
通過(guò)前期調(diào)研并報(bào)經(jīng)市國(guó)資委主任辦公會(huì)研究確定，港口控股集團(tuán)作為市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)試點(diǎn)企業(yè)。請(qǐng)港口控股集團(tuán)認(rèn)真做好試點(diǎn)組織實(shí)施工作，于2021年12月31日前將試點(diǎn)工作方案以正式文件形式報(bào)送市國(guó)資委。
非試點(diǎn)企業(yè)要進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理能力和業(yè)務(wù)水平，為下一步財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)打下良好基礎(chǔ)。一要打牢財(cái)務(wù)組織和人員基礎(chǔ)。加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織和人員情況分析，規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)組織，提升財(cái)務(wù)人員能力素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)人力資源能夠支撐財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心運(yùn)營(yíng)和管理要求。二要打牢標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化基礎(chǔ)。進(jìn)一步規(guī)范統(tǒng)一集團(tuán)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)政策，形成合理的標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理模式，未來(lái)可直接將標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化要求植入財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。三要打牢資金集中管理基礎(chǔ)。資金集中管理是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的重要支撐，要加快推動(dòng)集團(tuán)層面資金集中管理全覆蓋，進(jìn)一步加強(qiáng)銀企直連應(yīng)用等工作。四要打牢信息系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ)。深入分析集團(tuán)IT人力資源現(xiàn)狀和公司在用的信息系統(tǒng)狀態(tài)，培養(yǎng)增強(qiáng)既懂IT又懂財(cái)務(wù)的復(fù)合型人才比例。
三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)要把握好建設(shè)的總體策略，主要包括頂層設(shè)計(jì)、整體規(guī)劃、分步實(shí)施、試點(diǎn)先行、持續(xù)優(yōu)化。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)涉及企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程再造，涉及企業(yè)上下組織體系和利益再調(diào)整再分配，集團(tuán)黨委、董事會(huì)、經(jīng)理層要高度重視并給予大力支持，明確建設(shè)目標(biāo)和工作任務(wù)。要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、配強(qiáng)人員、明確分工、落實(shí)責(zé)任，為該項(xiàng)工作落地提供強(qiáng)有力的組織保障。
（二）做好管理體系梳理。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)過(guò)程主要分為管理體系梳理和信息化實(shí)施兩個(gè)階段。第一階段重點(diǎn)做好建設(shè)基礎(chǔ)診斷、戰(zhàn)略定位、關(guān)鍵要素設(shè)計(jì)、建設(shè)方案設(shè)計(jì)四個(gè)方面；第二階段重點(diǎn)做好信息化基礎(chǔ)診斷、信息化實(shí)施方案設(shè)計(jì)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)實(shí)施、項(xiàng)目試點(diǎn)、項(xiàng)目推廣四個(gè)方面。管理體系梳理是項(xiàng)目實(shí)施的重要基礎(chǔ)，對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量和實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)至關(guān)重要。
（三）做好整體和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)總體架構(gòu)要充分考慮將采購(gòu)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、項(xiàng)目系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接。財(cái)務(wù)系統(tǒng)又將財(cái)務(wù)共享作業(yè)平臺(tái)與合同、預(yù)算、結(jié)算、資金、費(fèi)用、核算等財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以及電子影像系統(tǒng)、電子檔案系統(tǒng)等建立對(duì)接，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化集中處理。
四、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心運(yùn)營(yíng)
財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心運(yùn)營(yíng)要重點(diǎn)關(guān)注和設(shè)計(jì)好組織架構(gòu)、職能劃分、流程改造和優(yōu)化。
（一）合理設(shè)計(jì)組織架構(gòu)。在組織架構(gòu)上，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部，為全集團(tuán)提供服務(wù)，形成集團(tuán)、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、成員單位的三級(jí)格局。通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心專業(yè)分工，形成戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)為一體的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理格局。集團(tuán)財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)，關(guān)注整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)方向、路徑、政策、資源和風(fēng)險(xiǎn)控制；財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)共享財(cái)務(wù)，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化、集中化的流程管理，實(shí)現(xiàn)集中作業(yè)、資源共享；各成員單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)，在實(shí)現(xiàn)最大程度集中管控后，財(cái)務(wù)更多融入到業(yè)務(wù)中，支持和監(jiān)控企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展。
（二）明確財(cái)務(wù)職能劃分。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)主要職能是根據(jù)公司管理目標(biāo)，制定公司財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)行資源優(yōu)化配置，為公司提供戰(zhàn)略決策支持，主要從事業(yè)務(wù)監(jiān)督評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算管理、投融資管理、資金運(yùn)作、稅務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等附加值較高的財(cái)務(wù)活動(dòng)。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)主要職能是為業(yè)務(wù)部門(mén)提供良好的財(cái)務(wù)支持和服務(wù)，通過(guò)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析、結(jié)算管理、合同管理、資金管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)，在業(yè)務(wù)前端快速識(shí)別和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為業(yè)務(wù)決策提供財(cái)務(wù)支持，促進(jìn)公司業(yè)財(cái)融合式發(fā)展。共享財(cái)務(wù)主要職能是執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)政策，及時(shí)將成員單位會(huì)計(jì)信息反饋給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)共享模式下財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化，主要從事費(fèi)用核銷、資金結(jié)算、成本核算、賬務(wù)處理、基礎(chǔ)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、檔案管理等基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)活動(dòng)。
（三）加強(qiáng)流程改造和優(yōu)化。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心要通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化、集中化、自動(dòng)化的處理，對(duì)各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造和優(yōu)化，不斷提高業(yè)務(wù)處理的效率和準(zhǔn)確率。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心相關(guān)輔助系統(tǒng)主要包括影像管理系統(tǒng)和智能商旅服務(wù)系統(tǒng)等。智能商旅服務(wù)系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)在手機(jī)等移動(dòng)端訂票、約車、訂餐等商旅服務(wù)，并連接財(cái)務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資料上傳、審批、報(bào)賬等流程化操作；影像管理系統(tǒng)可通過(guò)專業(yè)掃描儀和手機(jī)移動(dòng)端掃描實(shí)現(xiàn)隨時(shí)上傳經(jīng)費(fèi)結(jié)算單據(jù)，無(wú)需打印，只保存會(huì)計(jì)電子檔案，加蓋電子簽章，防篡改、防泄漏，實(shí)現(xiàn)高效無(wú)紙化辦公，會(huì)計(jì)檔案資料保存期更久。
五、相關(guān)要求
（一）高度重視，穩(wěn)妥推進(jìn)。各市屬監(jiān)管企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)試點(diǎn)工作，充分認(rèn)識(shí)建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的優(yōu)勢(shì)和作用，在建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中做好長(zhǎng)遠(yuǎn)和全局規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在促進(jìn)集團(tuán)發(fā)展中發(fā)揮積極作用。
（二）結(jié)合實(shí)際，科學(xué)決策。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，需要投入的資金和人力成本較高。各企業(yè)在決策實(shí)施時(shí)，要以財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型和支撐企業(yè)戰(zhàn)略為目標(biāo)，對(duì)企業(yè)所具備的條件、建設(shè)的適應(yīng)性等因素進(jìn)行充分評(píng)估分析，確保財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)決策科學(xué)、規(guī)范。
（三）因企施策，分步實(shí)施。確定為試點(diǎn)的企業(yè)，要加快財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)和運(yùn)行的步伐，在2023年底前完成財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)和運(yùn)行情況總結(jié)。非試點(diǎn)企業(yè)要利用前2年時(shí)間規(guī)范財(cái)務(wù)管理能力和業(yè)務(wù)水平，為后3年建成財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心打好基礎(chǔ)。通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)，在市屬監(jiān)管企業(yè)中逐步形成戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)相互支撐配合的財(cái)務(wù)管理體系。
連云港市國(guó)資委
2021年12月2日
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