關于進一步加強行政事業(yè)單位內部控制工作的意見
為深入貫徹落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神，維護財經秩序和經濟安全，促進全區(qū)行政事業(yè)單位權力規(guī)范有序運行，保障各項改革政策貫徹落實，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》等有關法律法規(guī)，結合我區(qū)實際，現(xiàn)就加強我區(qū)行政事業(yè)單位內部控制提出如下意見。
一、增強內控意識，筑牢安全防線
單位內部控制是單位治理體系的重要組成部分。加強內部控制建設、健全科學規(guī)范的內控制度，嚴格規(guī)范業(yè)務活動與權力運行，是貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和財經紀律、防范化解重大風險的重要環(huán)節(jié)，是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、提升公共服務效能、建設廉潔高效服務型政府的重要保障。要提高思想認識，穩(wěn)固內控根基，持續(xù)提高干部職工的風險意識和責任意識，確保內控理念深入人心，發(fā)揮領導帶頭作用下，形成全員參與內控建設的良好氛圍；要推動業(yè)控融合，深化內控執(zhí)行，將內控管理與業(yè)務工作緊密結合，確保內控管理貫穿于各項業(yè)務的始終，通過內控管理，規(guī)范業(yè)務流程，提升業(yè)務效率，降低業(yè)務風險；要注重優(yōu)化升級，不斷更新完善內控制度體系，推動內控管理工作與內部業(yè)務發(fā)展、與外部環(huán)境變化相適應、相協(xié)調、相促進，增強內控工作實效；要形成相互制衡而不相互制約的機制，一人一部門犯錯，多人多部門糾錯，并設立剛性攔阻、熔斷條件，守住底線、及時止損。
二、健全內控機制，完善內控流程
（一）加強內部控制組織工作。加強內控規(guī)范實施工作的組織領導，明確內部控制牽頭部門或設置專職崗位，統(tǒng)一協(xié)調內控工作。應當建立跨部門高效協(xié)同機制，確保關鍵信息暢通、職責緊密銜接、監(jiān)督協(xié)同聯(lián)動。清晰界定職責，強化協(xié)作效能，夯實內控體系有效運行組織基礎。
（二）加強內部控制機制建設。建立制度健全、權責清晰、制衡有力、運行有效、監(jiān)督到位的現(xiàn)代內部控制體系。實現(xiàn)經濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權有效分離與制衡。同步完善權責對等機制、規(guī)范議事決策程序、落實崗位責任制度、強化內部監(jiān)督職能，并依據(jù)風險評估和內外部變化對關鍵機制進行動態(tài)調整與優(yōu)化。
（三）完善內部管理制度。系統(tǒng)梳理并持續(xù)健全覆蓋經濟業(yè)務全流程的內部管理制度，確保無管理盲區(qū)。強化制度執(zhí)行力，通過明確責任主體、規(guī)范操作流程、嵌入系統(tǒng)控制、嚴格監(jiān)督檢查等手段，確保各項制度規(guī)定有效落地、發(fā)揮實效。嚴禁有章不循、執(zhí)行走樣。
（四）強化關鍵崗位人員管理與監(jiān)督。建立健全內部控制關鍵崗位工作人員的準入、培訓、考核評價及輪崗機制。嚴格審核并確保其具備履行崗位職責所需的專業(yè)資格與勝任能力。定期組織針對性培訓，提升風險意識和履職能力。嚴格執(zhí)行不相容崗位分離及定期輪崗要求。強化履職評價與責任追究，對不合格人員及時調整。通過系統(tǒng)化的人員管理機制，筑牢內部控制的人防基礎，有效防范人為風險。
三、從嚴規(guī)范關鍵環(huán)節(jié)，剛性約束管理執(zhí)行
（一）強化部門預算管理。強化預算編制環(huán)節(jié)的部門協(xié)同與前置審核，確保預算需求與工作計劃、資產配置計劃緊密結合。預算執(zhí)行必須嚴格遵循批復的額度及開支范圍，實施剛性約束并動態(tài)監(jiān)控進度，堅決杜絕無預算、超預算支出。強化落實主體責任，加強全過程監(jiān)督，切實提升預算管理的科學性、約束力和資源配置效能。
（二）嚴格執(zhí)行收支管理規(guī)定。落實收入歸口管理，確保所有收入款項及時、完整提供合規(guī)憑據(jù)至財務部門，并嚴格規(guī)范印章和票據(jù)的保管與使用流程。非稅收入按規(guī)定及時、足額上交，不得以任何形式截留、挪用或者私分。建立健全支出管理制度，嚴格開支范圍和標準，確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實有效、審批手續(xù)和附件齊備，堅決杜絕使用虛假票據(jù)套取資金等違規(guī)行為。財務部門須強化對收支關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督、管理，確保所有資金流轉合法合規(guī)、記錄準確完整，切實保障公共資金安全與使用效益。
（三）嚴格執(zhí)行政府采購管理規(guī)定。政府采購活動嚴格依據(jù)批復的預算和采購計劃組織實施，確保采購行為與預算安排相匹配。規(guī)范執(zhí)行政府采購的各項法定程序及驗收環(huán)節(jié)，保障采購過程合法合規(guī)、結果真實有效。完整、妥善保存政府采購業(yè)務全過程的檔案資料，確保采購活動全程可追溯、可核查。強化主體責任，杜絕無預算采購、規(guī)避招標及驗收流于形式等問題，切實提升政府采購的規(guī)范性和資金使用效益。
（四）嚴格執(zhí)行資產管理制度。資產實行歸口管理，清晰界定并落實資產使用與保管責任。定期組織全面資產清查盤點，確保賬實相符，對發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧或損毀等差異情況，及時查明原因、分清責任并按規(guī)范程序處理。資產處置行為嚴格遵循規(guī)定權限和程序進行，確保處置過程公開透明、處置收益及時足額上繳。強化日常監(jiān)管，杜絕權責不清、賬實不符及違規(guī)處置等問題，切實保障國有資產安全完整與使用效能。
（五）嚴格執(zhí)行建設項目管理制度。建設項目嚴格控制在批準概算內投資，嚴禁超概算運行。嚴格履行“三重一大”集體決策程序，相關環(huán)節(jié)必須嚴格履行既定的審核審批程序，確保決策合規(guī)。建立并有效運行招投標控制機制，規(guī)范采購行為。堅決杜絕截留、擠占、挪用、套取建設資金等行為，確保資金專款專用。項目全過程檔案必須按規(guī)定完整保存并及時辦理移交手續(xù)。強化過程監(jiān)管與責任落實，保障項目建設規(guī)范、高效、廉潔。
（六）嚴格執(zhí)行合同管理制度。合同實行歸口管理，由專門部門或崗位負責審核與監(jiān)控。明確界定必須訂立合同的業(yè)務范圍及標準，確保應簽盡簽。建立合同履行動態(tài)跟蹤機制，對關鍵履約節(jié)點進行有效監(jiān)控和預警。建立合同糾紛快速響應與協(xié)調處理機制，及時化解風險。強化合同全流程管控，杜絕未經審核擅自簽約、履行失控及糾紛處置不力等問題，切實防范法律與經濟風險，保障單位權益。
四、落實監(jiān)督機制，深化評價運用
健全權責清晰的內部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責、程序及獨立性要求，科學設定監(jiān)督檢查方法。全面深入落實好經濟安全審計監(jiān)督網格化治理機制，發(fā)揮好經濟安全審計監(jiān)督治理效能，內部審計部門（崗位）常態(tài)化檢查內控制度健全性、關鍵崗位合規(guī)性及執(zhí)行有效性，及時識別風險并督促整改。系統(tǒng)開展內控有效性評價，按期出具自我評價報告，強化結果運用驅動持續(xù)改進，構建“監(jiān)督-整改-評價-提升”管理閉環(huán)，筑牢內控長效運行制度屏障。
